В нынешнем глобальном контексте, где таится угроза уклонения от уплаты налогов, Панама является привлекательным предложением для жизненно важного изменения на 180 градусов с целью радикальной оптимизации наших налоговых отчислений.

Эта небольшая центрально американская страна, известная своим знаменитым каналом, имеет территориальную налоговую систему, основанную на принципе, согласно которому налогом облагается только тот доход, который считается полученным в пределах панамских границ, освобождаются от налога, то есть, в общих чертах, доходы, полученные из иностранных источников.

Панама также известна тем, что является одним из важнейших финансовых центров в Южной и Центральной Америке и отличается экономической стабильностью и правовой определенностью, что необычно для соседних стран.

В нашей статье мы подробно расскажем о панамской налоговой системе и процессе получения налогового президентства.

Как получить налоговое президентство в Панаме

Панама, несмотря на то, что не входит в ОЭСР, следует схеме получения налогового президентства, которую можно наблюдать в других странах, входящих в эту организацию.

Для этих целей физическое лицо может считаться налоговым резидентом Панамы в соответствии с одним из следующих критериев:

• Если более 183 последовательных или чередующихся дней в данном налоговом году проведено на территории Панамы.
• Если на территории Панамы установлено постоянное место жительства, а центр экономических и семейных интересов находится в Панаме.

С другой стороны, юридические лица считаются налоговыми резидентами, если они соответствуют следующим требованиям:

• Быть зарегистрированными в соответствии с панамскими коммерческими правилами и иметь материальные средства управления и администрации на территории Панамы.
• Иметь такие средства на территории Панамы, будучи зарегистрированными в соответствующем государственном реестре Панамы, независимо от того, было ли данное юридическое лицо зарегистрировано в любой другой стране.

Однако, как и в других странах, необходимо будет доказать (в случае физических лиц, поскольку для юридических лиц критерий объективен) это налоговое президентство с помощью сертификата налогового президентства.

Как получить налоговый сертификат в Панаме?

Чтобы получить такой сертификат, физическое лицо должно быть в состоянии доказать следующее:

• Для подтверждения пребывания более 183 дней необходимо доказать, что он/она находилась на территории Панамы, это возможно с помощью сертификата, выданного Национальной миграционной службой.
• Постарайтесь доказать наличие экономических и семейных интересов, например, трудовой договор или развитие экономической деятельности в Панаме будут приняты, в дополнение к наличию жилья.

Наконец, после выполнения этих требований, можно запросить сертификат налогового резидентства в Панаме в Главном налоговом управлении.

Однако для того, чтобы иметь возможность находиться в стране 183 дня, сначала необходимо получить визу, позволяющую такое пребывание.

Как запросить визу?

К счастью, существует длинный список стран, считающихся «дружественными государствами» (включая большинство территорий ЕС), гражданам которых легче получить визу, если они могут доказать, что имеют профессиональные или экономические связи в Панаме.

Это включает в себя наличие не менее 5 000 долларов США в панамском банке в качестве доказательства платежеспособности.

Однако, если такие финансовые или профессиональные связи не могут быть доказаны, визу для проживания в Панаме можно получить через финансовые инвестиции, аналогично программам «Золотой визы» в Европе.

Эта виза позволяет любому человеку, независимо от того, является ли он гражданином вышеупомянутых дружественных государств, получить визу для проживания в Панаме через одну из следующих инвестиций:

• Инвестиции в проекты по восстановлению лесов: 80 000 долларов США (минимальная покупка пяти гектаров).
• Инвестиции в недвижимость: USD 300 000.
• Инвестиции в финансовые средства: 500 000 ДОЛЛАРОВ США.
• Инвестиции в банковские депозиты: USD 700,000.

У Relocate&Save есть юристы в Панаме, которые могут посоветовать вам оптимальный маршрут для вашего конкретного случая поэтому если вам нужна помощь, свяжитесь с нами по адресу [email protected] или через форму.

Какие налоги платят экс-патриоты в Панаме?

Как уже предполагалось, одним из основных преимуществ статуса налогового резидента в Панаме является концепция налогообложения в соответствии с принципом территориальности.

Это означает, что с доходов, полученных за рубежом, налог не уплачивается, и только доходы, которые считаются полученными на территории Панамы, облагаются налогом панамскими налоговыми органами.

Это основное преимущество панамской налоговой системы. Однако существуют и другие особенности панамского налогового законодательства, которые необходимо принимать во внимание:

Прямые налоги, применяемые к юридическим лицам

В Панаме существует несколько прямых налогов, применимых к юридическим лицам, которые имеют значение:

Корпоративный подоходный налог

Эквивалент корпоративного подоходного налога, установленного во многих юрисдикциях, этот налог взимается с прибыли, полученной компаниями-резидентами Панамы для целей налогообложения на этой территории.

• Ставка налога составляет 25%, за исключением некоторых государственных компаний (30%).

Однако существует минимальная эффективная ставка налога, применяемая к тем компаниям, доход которых превышает 1,5 миллиона долларов США. В таких случаях ставка налога умножается на большую из двух следующих величин:

• Налогооблагаемый доход определяется в соответствии со стандартными правилами (т.е. с вычетом всех применимых расходов).
• Умножение минимальной ставки (4,67%) на доход, полученный данным предприятием.

Ежегодный корпоративный единый налог

Этот налог является единой годовой ставкой и взимается с широкого круга юридических лиц просто потому, что они зарегистрированы в Панаме. Сумма, которую должны заплатить юридические лица, составляет 300 долларов США, за исключением фондов частных интересов, чей взнос составит 350 или 400 долларов США.

Дополнительный налог

Этот налог является авансом к налогу на дивиденды, который должны платить акционеры, получающие их. Он будет применяться только к тем предприятиям, которые распределяют в общем случае менее 40% своей прибыли за вычетом налогов.

Применяемая ставка составит 10% от разницы между нераспределенной чистой прибылью и этими 40%.

Прямые налоги, применяемые к юридическим лицам

Существует три основных налога для тех, кто ведет деятельность в Панаме:

1. Подоходный налог с физических лиц.
2. Налог на дивиденды
3. Налог на прирост капитала.

Подоходный налог с физических лиц взимается с общего дохода, получаемого физическими лицами, и является прогрессивным по своей природе, при этом более высокие доходы облагаются по более высокой ставке.

Вот его скобки:

Oт 0 до $11.000	0%
От $11.000 до $50.000	15%
Oт $50.000	25%

Кроме того, налог на дивиденды — это налог у источника, который физические лица должны будут заплатить за свои пакеты акций (помните, что только панамские компании, остальные не подлежат налогообложению в Панаме).

Этот налог составит:

• 10% от распределенных дивидендов, если они являются результатом прибыли, источником которой является Панама.
• Или 5% от таких дивидендов, если они являются результатом прибыли из иностранного источника.

Наконец, налог на прирост капитала взимается при продаже акций (за некоторыми исключениями) и недвижимости.

Таким образом, ставка, применяемая как к продаже не эмиссионных акций, так и к продаже недвижимости, составит 10% от прибыли, полученной от продажи.

Одним словом, Панама является малоизвестной, но чрезвычайно привлекательной альтернативой для осуществления инвестиций в других странах, учитывая критерий территориальности, который, хотя и не подразумевает чрезмерно низкого налогообложения внутренних доходов, предлагает непревзойденные условия для международных доходов.

Как сделать первый шаг?

Если вы хотите перенести свое налоговое президентство или вывести свою компанию в Панаму, не стесняйтесь обращаться к нам по адресу [email protected] или через форму обратной связи, наша команда юристов в Панаме будет рада провести вас через весь процесс.

А если вы рассматриваете возможность переноса налогового президентства, но еще не определились с идеальным местом назначения, мы рекомендуем вам скачать наш бесплатный отчет «Три лучших налоговых направления на данный момент», доступный ниже.