Как мы уже писали в предыдущих статьях, подоходный налог для налоговых резидентов Португалии очень высок и совсем не привлекателен.

Однако в 2012 году португальское правительство ввело так называемый статус налогового резидентства без проживания («Non-habitual residential regime» или NHR), который освобождает иностранцев от уплаты налога на доходы, поступающие из-за пределов Португалии, как мы объясняли в статье о налоговом резидентстве Португалии.

Этот статус привлек в Португалию многих держателей криптовалют, поскольку мнение, что с них не будет взиматься налог распространено довольно широко. Но, как мы увидим дальше, это не всегда так.

В этой статье мы подробно расскажем о налогах на криптовалюту в Португалии.

Является ли Португалия благоприятной юрисдикцией для криптовалют?

Все чаще мы получаем запросы о том, стоит ли переезжать в Португалию, чтобы избежать налогообложения или платить меньше налогов при продаже криптовалют.

Ответ обычно положительный, потому что Португалия — одна из самых привлекательных стран с точки зрения налогообложения криптовалют. На это есть две причины:

• концепция, которую дает криптовалютам «налоговое постановление», выпущенное налоговыми службами в 2016 году;
• режим NHR, который также позволяет не облагать налогом доход из иностранного источника.

Облагается ли налогом в Португалии доход от продажи криптовалют?

Португалия – одна из немногих стран, которые не облагают налогом прибыль, полученную от продажи криптовалют.

Это связано с тем, что представители налоговой службы Португалии понимают, что криптовалюты технически не могут считаться «валютами» или «финансовыми активами», и поэтому не относят доходы от их продажи к приросту капитала или финансовой прибыли.

Это означает, что в отсутствие четкого и конкретного положения о налогообложении криптовалют Португалия на данный момент является «безналоговым» местом для продажи криптовалют. И, похоже, так будет продолжаться и впредь, поскольку в новом финансовом году никаких изменений не предвидится.

Однако, стоит рассмотреть некоторые аспекты налогообложения криптовалют для налогоплательщиков, выбравших португальский режим NHR, который обычно используют цифровые кочевники или HNWI (состоятельные лица), переезжающие в Португалию, чтобы платить меньше налогов.

Как облагаются налогом криптовалюты в рамках NHR?

Как мы уже говорили, многие считают, что в рамках португальского режима NHR операции с криптовалютами никогда не облагаются налогом, однако это не всегда так для держателей криптовалют.

Важно проанализировать «как»: крупный держатель криптовалют или «держатель» – это не то же самое, что «крипто трейдер». Также и прирост капитала от продажи криптовалют отличается от «фермерства», «стейкинга» или NFT (невзаимозаменяемого токена).

Проще говоря, в соответствии с режимом NHR прибыль, полученная от операций с криптовалютами, будет облагаться налогом как:

• корпоративный доход: в случаях, когда профессиональной деятельностью налогоплательщика является частая покупка и продажа криптовалют («крипто трейдер») или творческая деятельность с NFT, прибыль, полученная от продаж, будет считаться доходом от предпринимательской деятельности, который облагается налогом по ставке 20%;
• инвестиционный доход: криптовалютные инвесторы, получающие доход от иностранных бирж (например, от стейкинга или DeFi (децентрализованные финансы)), будут освобождены от уплаты налога, если они платят налог на родине, и если их государство подписало с Португалией договор об исключении двойного налогообложения;
• прирост капитала: режим NHR подходит в меньшей степени, поскольку большинство конвенций закрепляют за Португалией полное право на налогообложение, и поэтому освобождение от налога на иностранный доход в этом случае, скорее всего, не применимо. Однако, как уже упоминалось, доходы от торговли криптовалютами или NFT, которые не выходят за рамки простого управления частными активами, не должны учитываться действующими правилами IRPF (личного подоходного налога) и, следовательно, не облагаются налогами.

Таким образом, ставка налогообложения не всегда будет равна 0%. Она может составлять и 20%, если продажа криптоактивов осуществляется на профессиональном уровне.

С какими основными проблемами сталкиваются держатели криптовалют в Португалии?

Клиенты компании Relocate&Save, которые переехали в Португалию, чтобы платить меньше налогов на криптовалюту, получили удовлетворительные результаты после предварительного анализа их ситуации.

Однако к нам обращалось много людей, которые хотели изменить свое налоговое резидентство с Португалии на другую страну, потому что они думали, что не будут платить налоги, а в итоге заплатили 20% или даже больше.

Таким образом, важно принять во внимание следующее:

• будьте внимательны, подавая заявление на получение NHR. Иногда можно получить отказ, потому что лицо, подающее заявление, не включено в список HVA (лиц, имеющих активы большой ценности) или квалифицированных специалистов. Если сомневаетесь, необходимо провести предварительный анализ;
• необходимо четко определить частоту продажи и не являются ли продажи криптовалют или криптоактивов профессиональной деятельностью. «Держатель» – это не то же самое, что «криптотрейдер» или исполнитель NFT.
• дело не в том, что португальские законы лояльны в отношении криптовалют, а в том, что в Португалии нет для этого специальных законов, что, как нам кажется, не дает правовой определенности, и ситуация вряд ли изменится в будущем.

Насколько подходит статус NHR для уплаты налогов на криптовалюту в Португалии?

Несмотря на все вышеизложенное, если вы думаете о переезде в другую страну с целью платить меньше налогов на криптовалюту в Потругалии, то эта страна, безусловно, отлично для этого подходит.

Например, если вы являетесь владельцем большого количества криптовалюты и планируете продавать крупные суммы, переезд в Португалию и подача заявления на получение NHR может стать отличным вариантом для снижения налогового бремени. Помните о настоятельной рекомендации предварительно провести профессиональный налоговый анализ, чтобы в итоге не платить 20% вместо 0%.

Если вы намерены сменить свое текущее налоговое резидентство на Португалию и вам необходима помощь в этом вопросе, смело обращайтесь к нам, и наши профессиональные консультанты по NHR вам помогут.

А если Португалия вам не подходит, рассмотрите другие ведущие направления, о которых мы пишем в нашей статье о продаже криптовалют без налогов, или скачайте отчет «Три лучших современных налоговых направления», доступный ниже.