Полное руководство по налогам в Андорре: корпоративные налоги, подоходный налог, НДС…

Налоговая система Андорры — одна из самых привлекательных на старом континенте. Благодаря ей в княжество переехало довольно много знаменитостей. Среди них Эль Рубиус, Пол и Алейкс Спаргаро, TheGrefg, Виллирекс, Вегетта, Алекс Ринс, Марк Солер и Нанду Джубани.

Ниже мы подробно объясним, какие налоги есть в Андорре.

Каковы основные налоги в Андорре?

В Андорре уплачиваются следующие основные налоги:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
корпоративный подоходный налог (КПН);
косвенный общий налог (эквивалент НДС);
налог на прирост капитала.

Большим налоговым преимуществом Андорры перед такими странами, как Испания и Франция, является отсутствие налога на богатство и налога на наследство и дарение.

Кроме того, в Андорре нет обязанности декларировать или перечислять активы за рубежом, а также не применяется устрашающий налог на выезд.

Налог на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц в Андорре является одним из самых привлекательных и интересных в еврозоне. Вот его особенности:

максимальная ставка налога 10%, одна из самых низких в еврозоне. Отсутствие прогрессивной налоговой ставки;
налогообложение доходов по всему миру, вычет налогов, уплаченных за рубежом;
освобождение от налогов от 24 000 евро для доходов от недвижимости, заработной платы и прироста капитала, а также снижение налоговой ставки до 5%, вплоть до 40 000 евро. Начиная с суммы 40 000 евро и более, доход будет облагаться налогом по ставке 10%. Ставки налогообложения в зависимости от суммы дохода см. ниже:

До 24 000 евро	0%
От 24 000 до 40 000 евро	5%
Начиная с 40 000 евро	10%

Освобождение от налогов с первых 3000 евро для доходов от сбережений (дивидендов, процентов, некоторых доходов от прироста капитала).

Кроме того, есть множество других налоговых преимуществ, которые не так хорошо известны, но весьма выгодны:

освобождение от налогов при продаже акций, доля которых составляет менее 25%. Другими словами, речь идет о продаже акций компаний, котирующихся на бирже, и доход с которых не облагается налогом (например, при продаже акций Amazon или Tesla налог не взимается);
освобождение от налогообложения дивидендов, полученных от компаний на территории Андорры;
очень низкое налогообложение доходов от недвижимости;
налогообложение максимум до 10% при продаже криптовалют.

С помощью нашего калькулятора вы можете получить приблизительное представление о том, сколько налогов вы будете платить в Андорре.

Корпоративный подоходный налог в Андорре

В Андорре компании облагаются корпоративным налогом – прямым налогом по ставке 10% от чистой прибыли.

Эта ставка до сих пор считается одной из самых низких во всей Европе (ниже, чем в Ирландии и Люксембурге, крупных технологических и финансовых центрах) и имеет множество налоговых преимуществ.

В 2018 и 2021 годах в систему налогообложения были внесены изменения, которые привели ее в соответствие с самыми высокими международными стандартами, а налоговая ставка была утверждена для большинства европейских юрисдикций. Однако эти изменения предполагают ликвидацию разоряющих режимов и оставляют в подвешенном состоянии возможность увеличения налоговой базы.

Таким образом, можно резюмировать привлекательные особенности налогообложения Андорры следующим образом:

возможное снижение налогообложения до 2% за счет применения режима Patent Box;
Андорра – одна из немногих стран еврозоны, в которой нет ограничений на компенсацию отрицательных налогооблагаемых баз (ОНБ) или вычета финансовых затрат;
отсутствие налогов для дивидендов и процентов, выплачиваемых компаниями Андорры своим иностранным партнерам;
возможность планирования весьма интересных международных налоговых структур посредством соглашений об избежании двойного налогообложения, подписанных Андоррой (ЕС, Мальта, Кипр, Люксембург и т. д.);
более редкие налоговые проверки, чем в среднем по Европейскому союзу;
неприменение Директивы Европейского союза о предварительном уведомлении о трансграничных механизмах (DAC 6).

Косвенный общий налог в Андорре

Это налог, взимаемый при обмене товарами и услугами, осуществляемом на территории княжества, включая импорт. В отличие от Испании и Франции, где НДС составляет 21% и 20%, в Андорре так называемый «косвенный общий налог» (IGI) составляет всего 4,5%.

Другие налоги

Помимо того, в Андорре взимается налог на прирост капитала при продаже недвижимости на территории княжества, налог на передачу имущества при покупке недвижимости у частных лиц, а также некоторые другие местные налоги.

Отсутствие налогов

По-настоящему интересным моментом по поводу Андорры является отсутствие таких налогов, как налог на наследство и дарение или налог на богатство.

Если вы хотите спланировать преемственность своей семьи, заняться вопросом наследства или не платить за простое владение финансовыми активами, безусловно, Андорра – идеальное место для вас.

В Relocate&Save мы считаем, что Андорра – идеальный вариант для состоятельных людей, которые хотят жить в тихом и безопасном месте, или для специалистов или людей, зависимых от внешних агентов, которые хотят сохранить свои сбережения и продолжать профессиональную деятельность без налогового грабежа.

Как сделать первый шаг?

Если вы серьезно заинтересованы в смене налогового резидентства и в получении дополнительной информации о налогах в Андорре, свяжитесь с нами по адресу [email protected] или скачайте бесплатный отчет «Три лучших налоговых направления на данный момент», доступный ниже.