За последнее десятилетие идеальным местом для пенсионеров, которые хотят платить меньше налогов, была лишь одна страна. И это Португалия! Давайте разберемся, насколько реально получить налоговые льготы для пенсионеров в этой стране.

Для привлечения новых резидентов в 2009 году португальское правительство ввело так называемый особый налоговый статус непостоянного резидента или NHR, о котором мы упоминали в статье о налоговом резидентстве Португалии.

При этом данный налоговый режим освобождал иностранных пенсионеров, проживающих в стране, от уплаты налогов на пенсии в течение первых 10 лет проживания.

Это вызвало наплыв в страну пенсионеров, желающих платить меньше налогов, и, как следствие, недовольство соседних стран, поэтому в 2020 году Португалия изменила свой курс и этот налоговый режим.

Тем не менее, налоговые льготы для пенсионеров в Португалии по-прежнему остаются весьма привлекательным. Поговорим об этом ниже.

Почему в 2020 году особый налоговый статус NHR изменили?

Особый налоговый статус для непостоянных резидентов (non-habitual resident, NHR) сформировали, объединив два очень выгодных фактора:

• большинство договоров об исключении двойного налогообложения предусматривает, что трудовая или персональная пенсии облагаются налогом исключительно в стране проживания (в данном случае в Португалии);
• налоговый статус для непостоянных резидентов NHR позволял получать эти пенсии с абсолютными льготами, т.е. без уплаты налогов.

Чтобы понять суть недовольства, важно кое-что знать:

• многие страны предусмотрели льготы по подоходному налогу для взносов в индивидуальные пенсионные планы, чтобы способствовать активным накоплениям. Такой льготой была отсрочка уплаты налогов до фактического выхода на пенсию, когда будет выплачиваться пенсия, а затем налоги.

Но если тот, кто пользовался этими льготами, переехал в другую страну для получения пенсии там, руководство страны происхождения несет большие налоговые убытки.

Вот почему отсутствие налогообложения или низкое налогообложение NHR вызвало трения с несколькими странами. Главными последствиями этого стали:

• Португалия приостановила действия договоров об исключении двойного налогообложения со Швецией и Финляндией;
• Португалия согласилась изменить свой налоговый режим с апреля 2020 года.

Как изменился налоговый статус непостоянного резидента или NHR?

С апреля 2020 года налоговый статус NHR относительно пенсий выглядит следующим образом:

• единый налог на пенсионный доход за границей в размере 10% и отказ от пенсионной схемы;
• отмена освобождения от уплаты налогов с 1 января 2020 года;
• сохранение полного освобождения от уплаты налогов на финансовые продукты, полученные за рубежом (например, дивиденды, проценты, прирост капитала).

Несмотря на такой небольшой налог, очень важно принимать во внимание договор об исключении двойного налогообложения страны происхождения, из которой поступает доход. Потому что налоги, удерживаемые в этих странах, могут превышать 10%, и смена налогового резидентства может стать неудачным.

Как облагаются налогом пенсии по старости в Португалии?

Если резидент Португалии по программе NHR получает пенсию, которая территориально не связана с Португалией, он будет платить налог по ставке 10%.

Эта ставка всегда будет составлять 10%, независимо от того, выплачивается ли она через аннуитеты или аналогичные платежи, такие как единовременная сдача всего плана.

Что касается возможных удержаний подоходного налога с нерезидента в стране происхождения, согласно договору об исключении двойного налогообложения между Португалией и большинством стран ОЭСР, пенсии будут облагаться налогом только в стране проживания, то есть в Португалии.

Подытожим: в соответствии с налоговым статусом непостоянного резидента государственные пенсии в Португалии будут облагаться налогом только по ставке 10%, без уплаты каких-либо налогов в стране, из которой резидент приехал.

Единственным исключением являются пенсии, которые получают бывшие государственные служащие. Они неизменно будут облагаться налогом в стране происхождения в соответствии с прогрессивной ставкой подоходного налога с населения, независимо от того, являются ли они налоговыми резидентами Португалии.

Как в соответствии с NHR в Португалии облагаются налогом пенсионные планы?

Индивидуальный пенсионный план, подписанный в страховой компании или финансовой организации за пределами Португалии, также будет облагаться налогом в размере 10% от общей суммы дохода.

Согласно договору об исключении двойного налогообложения между Португалией и большинством стран ОЭСР, такая сумма будет считаться «прочими доходами» и облагаться налогом только в государстве проживания бенефициара, то есть в Португалии.

Таким образом, схема выплаты индивидуального пенсионного плана в Португалии точно такая же, как и схема выплаты государственной пенсии (за исключением вышеупомянутого случая с бывшими государственными служащими).

Основные преимущества переезда в Португалию для получения пенсии

В целом, преимущества особого налогового статуса NHR сводятся к следующему:

• пенсии, индивидуальные пенсионные планы и паи не облагаются налогом на выход (при наличии такового, как, например, во Франции или Испании);
• в Португалии можно получать пассивный доход (дивиденды, проценты и прирост капитала) по нулевой ставке налогообложения, если такой доход получен за пределами Португалии и облагается налогом за границей;
• пенсии, а также индивидуальные пенсионные планы в Португалии облагаются налогом по ставке 10% и не облагаются налогом в Испании;
• отсутствует налог на богатство или налог на наследство и подаренные за пределами Португалии активы.

Выгодно ли перевести налоговое резидентство по программе NHR в Португалию?

Если вы хотите переехать в Португалию и получить налоговые льготы для пенсионеров по программе NHR, давайте проанализируем следующие ключевые моменты:

• определите тип пенсионного дохода и посмотрите, какой тип пенсионного плана есть у вас;
• тщательно оцените изменения и применяемые положения договора об исключении двойного налогообложения, чтобы убедиться, что в вашей стране с вас не удерживается высокий налог;
• если вы не хотите платить дважды, следует помнить, что любое взыскание налогов с пенсий на родине должно быть зачтено в счет 10% ставки португальского налога.

Хотите сменить налоговое резидентство на португальское?

Португалия — идеальное место, чтобы выйти на пенсию и платить меньше налогов.

Если вы хотите выйти на пенсию в Португалии, наши международные налоговые эксперты помогут вам как обосноваться в Португалии, так и минимизировать налоговые счета в вашей стране.

Сомневаетесь и хотите, чтобы мы помогли вам в данном вопросе? Напишите нам по адресу [email protected] или через форму обратной связи.

Если вы серьезно заинтересованы в изменении своего налогового резидентства, но не уверены, какую страну выбрать, рекомендуем вам скачать бесплатно и прочитать наш обновленный отчет «Три лучших современных налоговых направления».