Глобальная налоговая система меняется, и тенденция идет к глобальной систематизации и унификации налогов. Тем не менее, в странах, которые пытаются привлечь капитал для стимулирования своего экономического развития, распространенной стратегией по-прежнему является налоговая политика с низким налогообложением и налоговыми льготами.

Среди них выделяется Республика Кипр, которая зарекомендовала себя как одно из самых привлекательных направлений для инвесторов и людей, которые ищут не только безопасное, стабильное и высокообеспеченное место, но и финансово привлекательную среду. Давайте разберемся, как стать налоговым резидентом Кипра.

Кипр — это страна, занимающая две трети одноименного острова, расположенного в восточной части Средиземного моря, на стыке между Европой, Африкой и Азией, в районе слияния оживленных морских путей этих трех континентов.

В последние годы компания Relocate&Save помогла многожеству компаний и частных лиц переехать на Кипр, и в этом руководстве мы дадим обзор налогообложения Кипра и расскажем, как получить вид на жительство в этой республике.

Какие налоги уплачиваются на Кипре?

Привлекательность Кипра как места для жизни и направления для инвестиций повышается благодаря выгодному режиму налогообложения, в рамках которого предлагаются льготы как для частных лиц, так и компаний.

Кипр является одной из стран Европейского союза с наименьшим налоговым бременем и, будучи членом Еврозоны, обеспечивает правовую безопасность, стабильность для инвестиций и доступ к рынку, насчитывающему приблизительно 500 миллионов граждан ЕС.

На Кипре есть два основных налога, с которыми сталкиваются частные лица и компании:

• налог на доходы физических лиц;
• налог на прибыль предприятий.

Налог на доходы физических лиц на Кипре является прогрессивным, то есть чем больше вы зарабатываете, тем больше платите.

Начиная с минимального дохода в 19 500 евро в год, платится налог по ставке 20%. При доходе более 60 000 евро в год придется платить 35%. Дивиденды и проценты не облагаются налогом.

Как видите, налог с физических лиц на Кипре не особенно привлекателен. Поэтому иностранцы, которые переезжают в эту страну, обращаются с запросом о предоставлении особого режима налогового резидентства, именуемого налоговым резидентством «без домициля». При получении такого статуса физическое лицо обычно облагается налогом на доходы, полученные на Кипре.

Ниже мы расскажем об этом режиме более подробно.

Корпоративный налог, напротив, составляет 12,5%, что является одной из самых низких ставок налогообложения в Европе.

Кроме того, в общем случае дивиденды, проценты и роялти освобождаются от налогообложения благодаря применению так называемого «освобождения от участия» или льгот по финансированию.

Другие налоги на Кипре:

• налог на недвижимость, по которому уплачивается от 2,5% до 4% в зависимости от стоимости недвижимого имущества;
• налог на прирост капитала (например, при продаже недвижимости) в размере 20%.

Как стать налоговым резидентом Кипра?

Кипр предлагает большое количество налоговых льгот иностранцам, которые решили обосноваться в этой стране. Для того чтобы считаться налоговым резидентом Кипра, заинтересованный человек должен перенести свое «налоговое резидентство» в эту страну, а также подать заявку на получение статуса «без домициля».

Это можно сделать тремя способами:

• Классический статус «без домициля». Для этого статуса потенциальному налоговому резиденту требуется пребывание в стране не менее двух месяцев в году.
• Статус «без домициля» для предпринимателей, который требует регистрации компании в стране и уплаты 14,8% в фонд социального страхования.
• Статус «без домициля» для состоятельных людей. Для получения этого статуса необходимо доказать, что ежемесячный доход составляет более 6000 евро. Этот доход может быть получен в виде дивидендов от иностранных компаний.

Как мы уже говорили, ключом к получению вида на жительство на Кипре является этот режим «без домициля», поскольку с доходов, полученных из-за рубежа, не нужно платить абсолютно никакого подоходного налога. В случае удаленных работников, создателей контента, трейдеров, маркетологов и т. д., они могут существенно снизить свое налогообложение, переехав на Кипр.

Как получить вид на жительство по инвестиционной программе?

В 2016 году, с целью привлечения инвестиционного капитала в страну, Кипр также реализовал программу получения постоянного вида на жительство, в рамках которой предоставляется вид на жительство гражданам стран, не входящих в ЕС, инвестирующим в Республику Кипр.

Эта стратегия поощрения инвестиций, которая облегчает иностранным гражданам получение постоянного вида на жительство на Кипре на исключительной основе в обмен на капиталовложения, стала важным стимулом для кипрской экономики. Программа претерпела несколько изменений, последнее из которых произошло в марте 2021 года.

Чтобы получить право на получение статуса постоянного резидента по инвестиционной программе, заявитель должен внести минимальные инвестиции в размере 300 000 евро (без учета НДС) и использовать доход, полученный за пределами Кипра.

Варианты инвестиций следующие:

• новая жилая недвижимость и коммерческая недвижимость, такая как офисы и отели (новые или перепроданные);
• инвестиции в уставный капитал кипрской компании, которая имеет физическое присутствие в этой стране и нанимает не менее пяти человек;
• приобретение доли в местном инвестиционном фонде, но при этом необходимо, чтобы это был фонд коллективных инвестиций (OICVM).

Независимо от того, какой вариант будет выбран, заявителю необходимо указать адрес проживания на Кипре, будь то в собственном или арендуемом жилье.

Ближайшие члены семьи заявителя квалифицируются как иждивенцы, включая супругу (супруга), детей в возрасте до 25 лет и родителей инвестора.

Минимальный годовой доход инвестора должен составлять не менее 30 000 евро, плюс 5000 евро для каждого иждивенца-заявителя и 8000 евро для каждого иждивенца-родителя или тестя.

Инвестор и супруг(-а) не будут иметь права работать на Кипре, а инвестиционные средства должны поступать из внешних источников. Однако они смогут выступать в качестве управляющих кипрской компании.

Зачем переезжать на Кипр?

Как уже упоминалось выше, получение статуса резидента на Кипре предлагает ряд налоговых льгот и различных возможностей, особенно для нерезидентов ЕС.

Например, в случае получения вида на жительство по инвестиционной программе этот статус открывает двери для тех, кто хочет вести бизнес в Европе, не будучи резидентом ЕС.

По этой причине Кипр стал популярным направлением для граждан России, стран СНГ и Юго-Восточной Азии.

Поскольку Кипр является страной ЕС и входит в Шенгенскую зону, инвесторы и члены их семей, имеющие постоянный вид на жительства, могут свободно передвигаться по Европе без необходимости оформлять визы и проходить порой сложные процедуры.

Одним словом, Кипр остается привлекательным местом не только для туризма, но и для развития бизнеса или получения дозода с низким налоговым бременем.

Как сделать первый шаг?

В компании Relocate&Save работают местные юристы, специализирующиеся на получении вида на жительство на Кипре. Если вы заинтересованы в смене своего налогового резидентства на эту страну, напишите нам, используя контактную форму или по адресу [email protected].

И если вы рассматриваете возможность переезда в другую страну, но не уверены, какая из них станет вашим идеальным направлением, скачайте наш бесплатный отчет «Три лучших налоговых направления на данный момент», доступный по ссылке ниже.