Очень часто мы получаем запросы от людей, которых интересует вопрос «как открыть компанию в Эстонии, чтобы платить меньше налогов». Особенно это интересно «цифровым кочевникам» и состоятельным предпринимателям. И большинство из них приходят к нам, услышав этот вариант из уст того, кого в своей сфере мы называем «дилетантом», т.е. непрофессионала в области международного налогообложения.

Клиенты приходят после того, как узнают, что Эстония — это своеобразная «лазейка», волшебное место, где предприниматели могут зарегистрировать закрытую акционерную компанию, в рамках которой можно не платить налоги. И для этого не обязательно физически проживать в стране, так как все можно сделать онлайн, используя знаменитое e-residency (электронное резидентство).

Так ли легко открыть компанию в Эстонии и не платить налоги?

Вопреки вашим предположениям, большой ошибкой будет открыть компанию в Эстонии и начинать выставлять счета оттуда, пока вы все еще живете, скажем, в Мадриде.

Нормами международного налогообложения «электронное резидентство» не признается, если только вы не проживаете в странах с территориальным налогообложением (в основном это Юго-Восточная Азия, страны со льготным налоговым режимом или отдаленные острова). Гораздо важнее такие понятия, как «эффективный орган управления», «экономическая сущность», правила контролируемых иностранных компаний (КИК) или международная налоговая прозрачность. И все эти аспекты говорят не в пользу варианта с Эстонией.

Другими словами, если вы все-таки хотите продолжать жить в своей стране (и работать оттуда), вам не следует открывать компанию в Эстонии.

Но это вовсе не означает, что нужно полностью исключать эстонский вариант, преимущества которого мы объясним ниже. Кроме того, в конце этого руководства мы обсудим другие альтернативы профилю цифрового предпринимателя, что поможет уменьшить ваш налоговый счет.

Как же экономить на налогах в Эстонии?

Если вы твердо намерены жить в Эстонии, то в этой стране, безусловно, есть много возможностей.

Эстония считается первой «цифровой страной» в мире по многим причинам. Большая часть государства оцифрована: образование, иммиграция, государственный аппарат, здравоохранение, банковская система и т. д., что, по оценкам экспертов, экономит Эстонии 2% годового ВВП на зарплатах и расходах.

Это означает, что резидентство страны можно получить полностью в онлайн режиме. Зарегистрировать компанию за 24 часа из вашей страны, получить банковский счет, пройти бюрократические процедуры…. Практически все это с мобильного телефона. Заманчиво, не так ли?

Помимо того, что Эстония является своего рода Балтийской Силиконовой долиной, у нее есть еще одно большое преимущество: ее прогрессивная налоговая система.

Налог на прибыль организаций в Эстонии является одним из самых привлекательных в Европейском союзе не только благодаря эффективной системе низких налогов, но также простоте и легкости использования. Государство облагает налогом прибыль компании по ставке 20% только в том случае, когда она распределяется между ее акционерами, а не тогда, когда прибыль реинвестируется в компанию или ожидает распределения.

Кроме того, компании могут компенсировать налоги, причитающиеся с их распределенной в настоящее время прибыли, в счет как прошлых, так и будущих убытков. Как это работает? Это если компания понесет убытки в будущем и платила налоги с прибыли в прошлом, уплаченные налоги возвращаются до тех пор, пока не произойдет взаимозачет. То есть государство помогает предпринимателю, когда тот несет убытки, и в то же время выигрывает, когда у него есть прибыль.

Что касается подоходного налога с населения для тех, кто решит проживать в Эстонии, то здесь тоже все просто. Существует единая ставка 20%, т.е. все физические лица в стране будут платить одинаковую номинальную ставку. В Эстонии, в отличие от многих налоговых убежищ или мест с низким уровнем налогообложения, нет существенных льгот или вычетов для доходов от недвижимости, поэтому владение инвестиционными портфелями в этой стране не так привлекательно, как в рамках налогообложения нерезидентов или международной налоговой системы.

Кому же выгодно открыть компанию в Эстонии?

Цифровым предпринимателям и цифровым кочевникам. А кого мы так называем?

• Стартапы, в которых учредительский состав, выполняющий главные функции, решает перенести свою деятельность в Эстонию в качестве менеджера компании (разработчики программного обеспечения, менеджеры по развитию, генеральный директор, директор по эксплуатации и т. д.). Таким образом, если менеджер находится в Эстонии, компания может в конечном итоге платить налоги в Эстонии, даже если часть команды (не выполняющая основных функций) по-прежнему проживает в Италии, Португалии и т. д.
• Цифровой кочевник: предприниматель или создатель контента в цифровом мире, который хочет проживать в Эстонии или проводит большую часть своего времени в поездках, но имеет при этом налоговое гражданство.

В дополнение к последнему пункту: иногда можно встретить неверное определение, что, будучи цифровым кочевником, вы можете не платить налоги ни в одной стране или платить в тех странах, где вы практически не присутствуете (у вас нет офиса или чего-то подобного).

Так считают те, кто никогда не сталкивался с проверкой налоговых органов: если вы хотите жить в Эстонии, мы рекомендуем, чтобы «ваш дом» и «ваша компания» находились в Эстонии, и это была та страна, где вы проживаете больше всего дней в году.

Если большую часть года вы проводите в разъездах по миру… Не будет ли странно, если налоговая служба вашей страны признает, что вы платите налоги в Эстонии, если вас там практически нет? Относитесь к прочитанной в Интернете информации об электронном резидентстве с долей здорового скептицизма.

• Независимый консультант: если вы зарабатываете сотни тысяч евро и не возражаете против переезда в другую страну, зачем продолжать платить почти 50% налога в своей стране? В Эстонии вы можете заплатить 0% или максимум 20% налога.
• Руководители, работающие в странах Балтии или «странах СНГ» (Россия, Беларусь, Казахстан и т.д.). В Таллинне вы можете заниматься своей деятельностью, пользуясь действительно выгодной системой налогообложения.

Возможен ли такой вариант для России?

Мы можем смело утверждать: этот вариант вполне возможен, если вы полны решимости переехать в Эстонию самостоятельно или частью своей команды.

Чтобы безопасно платить налоги в Эстонии, рекомендуем иметь там реальный адрес или офис. Платить несколько евро за почтовый ящик или почтовый адрес в конечном итоге выльется вам слишком дорого, когда к вам нагрянет с проверкой налоговая инспекция.

Так легко ли жить в Эстонии?

Электронное резидентство (e-residency) настолько привлекательно, что десятки веб-сайтов и консультантов продают эту услугу по очень низким ценам. Эксперты компании Relocate&Save считают, что в налоговых вопросах дешево выходит дорого.

Балтийские юрисдикции работают совсем иначе, чем латинские, поэтому особенно важно иметь местного партнера, который позаботится о вас и не создаст вам проблем у вас на родине.

К тому же, многие дешевые и выгодные банки, которые рекламируют в Интернете, это на самом деле банки с очень плохой кредитной историей или рейтингом, которые в итоге попадают в поле вашего зрения благодаря тому, что платят внушительные суммы тем, кто их рекомендует. Кроме того, принимая во внимания все скандальные истории с отмыванием денег в Эстонии, решились бы вы вложить все деньги своей компании в «дешевый» банк?

Будьте особенно осторожны с очень дешевыми банками и теми, которые не требуют почти никаких документов для открытия вашей компании или банковского счета… Есть большая вероятность, что в конечном итоге вы можете делить «налоговую штаб-квартиру» с преступниками.

Какие есть альтернативы Эстонии?

Если вы всерьез заинтересованы сменить налоговое резидентство, рекомендуем скачать бесплатно и прочитать наш обновленный отчет «Три лучших современных налоговых направления».