No atual contexto global, onde a ameaça da espoliação fiscal espreita, o Panamá é uma proposta atrativa para uma mudança vital de 180 graus para optimizar radicalmente as nossas contribuições fiscais.

Este pequeno país centro-americano, conhecido pelo seu famoso Canal, tem um sistema de impostos territoriais, baseado no princípio de que apenas os rendimentos considerados obtidos dentro das fronteiras panamenses serão tributados, ficando então, em termos gerais, isentos os rendimentos obtidos de fontes estrangeiras.

O Panamá é também conhecido por ser um dos centros financeiros mais importantes da América do Sul e Central e goza de estabilidade económica e segurança jurídica, sendo invulgar nos países vizinhos.

No nosso artigo, iremos explicar em profundidade o sistema fiscal panamenho e o processo de obtenção de residência fiscal.

Como obter a residência fiscal no Panamá

O Panamá, apesar de não pertencer à OCDE, segue o esquema de residência fiscal observável em outros países que fazem parte da Organização.

Para estes fins, uma pessoa singular pode ser considerada residente fiscal no Panamá, de acordo com um dos seguintes critérios:

• Se mais de 183 dias consecutivos ou alternados num determinado ano fiscal forem passados em território panamenho.
• Se for estabelecida uma residência permanente em território panamenho, tendo um centro de interesses económicos e familiares no Panamá.

Por outro lado, as entidades legais são consideradas residentes fiscais se cumprirem os seguintes requisitos:

• Ter sido constituídas conforme os regulamentos comerciais panamenses e dispor de meios materiais de gestão e administração no Panamá.
• Ter tais meios em território panamenho, estando registados no Registo Público correspondente do Panamá, independentemente de a entidade em questão ter sido constituída em qualquer outro país.

No entanto, tal como noutros países, será necessário provar (no caso de pessoas singulares, porque para as pessoas colectivas o critério é objectivo) esta residência fiscal por meio de um certificado de residência fiscal.

Como obter um certificado de residência fiscal no Panamá?

Para obter tal certificado, uma pessoa singular deve poder provar o seguinte:

• Para provar uma estadia de mais de 183 dias deve ser demonstrado que permaneceu em território panamenho, sendo possível através de um certificado emitido pelo Serviço Nacional de Migração.
• Tentar provar o centro de interesses econômicos e familiares, por exemplo, será aceite um contrato de trabalho ou o desenvolvimento de atividades económicos no Panamá, para além de ter uma casa disponível.

Finalmente, uma vez preenchidos estes requisitos, um certificado de residência fiscal no Panamá pode ser solicitado à Direção-Geral das Receitas.

No entanto, para poder permanecer 183 dias, será primeiro necessário obter um visto que permita tal estadia.

Como solicitar um visto?

Felizmente, existe uma longa lista de países considerados “nações amigas” (incluindo a maioria dos territórios da UE) para cujos nacionais é mais fácil obter um visto se puderem provar que têm laços profissionais ou económicos no Panamá.

Isto incluiria ter pelo menos 5.000 USD num banco panamenho como prova de solvência.

No entanto, se tais laços financeiros ou profissionais não puderem ser provados, um visto para residir no Panamá pode ser obtido por investimento financeiro, semelhante aos programas Golden Visa em toda a Europa.

Este visto permite a qualquer pessoa, quer seja nacional das Nações Amigas acima mencionadas, obter um visto para residir no Panamá através de um dos seguintes investimentos:

• Investimento em projetos de reflorestação: USD 80.000 (compra mínima de cinco hectares).
• Investimento em bens imobiliários: USD 300.000.
• Investimento em veículos financeiros: USD 500.000.
• Investimento em depósitos bancários: USD 700.000.

A Relocate&Save tem associados no Panamá que podem aconselhá-lo sobre o melhor caminho para o seu caso particular, por isso, se precisar de ajuda, contacte-nos em [email protected] ou através do formulário.

Que impostos pagam os ex-patriotas no Panamá?

Como já foi previsto, uma das principais vantagens de ser um residente fiscal no Panamá é o seu conceito de tributação de acordo com um princípio de territorialidade.

A este respeito, isto significa que não é pago qualquer imposto sobre os rendimentos obtidos no estrangeiro, e apenas os rendimentos considerados tendo sido obtidos em território panamenho são tributados pelas autoridades fiscais panamenses.

Esta é a principal vantagem do sistema fiscal panamenho. No entanto, existem outras características dos regulamentos fiscais panamenses a serem tidas em conta:

Impostos diretos aplicáveis a entidades jurídicas

No Panamá existem vários impostos diretos aplicáveis a entidades jurídicas que são relevantes:

Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas

Equivalente ao Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas estabelecido em muitas jurisdições, este imposto é cobrado sobre os lucros obtidos por empresas residentes no Panamá para fins fiscais nesse território.

• A taxa de imposto é de 25%, excepto para certas entidades estatais (30%).

No entanto, existe uma taxa mínima efetiva aplicável às entidades com rendimentos superiores a 1,5 milhões de USD. Nesses casos, a taxa de imposto é multiplicada pelo mais elevado dos dois montantes seguintes:

• O rendimento tributável é determinado conforme as regras normais (isto é, deduzindo quaisquer despesas aplicáveis)
• Multiplicando a taxa mínima (4,67%) pelos rendimentos obtidos pela entidade em questão.

Imposto Anual Único sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas

Este imposto é uma taxa anual única sendo cobrado a uma vasta gama de entidades simplesmente porque são incorporadas no Panamá. O montante a ser pago pelas entidades é de 300 dólares americanos, excepto para as fundações de interesse privado, cuja contribuição será de 350 ou 400 dólares americanos.

Imposto Complementar

Este imposto é um adiantamento do imposto sobre os dividendos que deve ser pago pelos acionistas que os recebem. Aplicar-se-á apenas às entidades que distribuem, em termos gerais, menos de 40% dos seus lucros líquidos de imposto.

A taxa aplicável será de 10% da diferença entre o lucro líquido não distribuído e estes 40%.

Impostos diretos aplicáveis às entidades jurídicas

Existem três impostos principais para aqueles com atividades no Panamá:

1. O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares.
2. O Imposto sobre os dividendos
3. Imposto sobre Ganhos de Capital.

O Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares é cobrado sobre os rendimentos gerais auferidos pelas pessoas singulares e é de natureza progressiva, sendo os rendimentos mais elevados tributados a uma taxa mais elevada.

Estes são os seus parênteses:

De 0 a $11.000	0%
De $11.000 a $50.000	15%
A partir de $50.000	25%

Além disso, o imposto sobre dividendos é um imposto retido na fonte que os indivíduos terão de pagar sobre as suas participações (recorde-se que apenas as entidades panamenhas, as restantes não estão sujeitas a tributação no Panamá).

Este imposto ascenderá a:

• 10% dos dividendos distribuídos, se forem o resultado de lucros cuja fonte seja panamense.
• Ou 5% de tais dividendos, se forem o resultado de lucros de uma fonte estrangeira.

Finalmente, o imposto sobre ganhos de capital é cobrado sobre as vendas de ações (com algumas excepções) e bens imóveis.

Assim, a taxa aplicável tanto à venda de ações não isentas como à venda de bens imóveis será de 10% dos lucros obtidos com a venda.

Em suma, o Panamá é uma alternativa pouco conhecida, mas tremendamente atrativa para a realização de investimentos noutros países, dado o seu critério de territorialidade que, embora não implique uma tributação excessivamente baixa do rendimento nacional, oferece condições imbatíveis para o rendimento internacional.

Como dar o primeiro passo?

Se desejar mudar a sua residência fiscal ou levar a sua empresa para o Panamá, não hesite em contactar-nos em [email protected] ou através do formulário de contacto, a nossa equipa de advogados no Panamá terá todo o prazer em orientá-lo ao longo do processo.

E se estiver a considerar mudar o seu domicílio fiscal, mas ainda não tiver decidido o seu destino ideal, recomendamos que descarregue o nosso relatório gratuito “Os três melhores destinos fiscais do momento”, disponível abaixo.