Le criptovalute sono relativamente nuove (sono nate nel 2008) e non hanno ancora una chiara regolamentazione statale. Tuttavia, sono già nel mirino delle agenzie fiscali.

Nella maggior parte dei Paesi, sia i guadagni che le perdite devono essere riportati nella dichiarazione dei redditi. Ciò significa che sempre più persone sono interessate a trasferirsi in Paesi in cui queste valute digitali non pagano tasse o, se lo fanno, l’aliquota fiscale applicata è molto bassa.

Vediamo quali sono i più importanti.

Monaco

Articolo principale: Residenza fiscale a Monaco

Il Principato è uno dei luoghi preferiti dai ricchi e famosi per stabilire la propria residenza all’interno del territorio europeo quando sono alla ricerca di un regime fiscale meno impegnativo. Il suo sistema fiscale prevede che i residenti non paghino alcuna imposta sul reddito, una misura in vigore dal 1869.

E se Monaco era già abbastanza attraente in precedenza, ora lo è anche per i possessori di criptovalute, perché ha adattato il suo regime di esenzione fiscale all’ambiente delle criptovalute: la vendita di queste valute non è affatto tassata a Monaco.

Inoltre, il sistema bancario del Paese è abbastanza informato sui movimenti delle criptovalute.

EAU

Gli Emirati Arabi Uniti (EAU) sono riusciti ad attrarre migliaia di residenti con grandi patrimoni grazie al loro sistema di tassazione zero. Anche le aziende stanno iniziando a scegliere questo Paese e la vibrante Dubai come sede fiscale.

In questo Paese, la vendita di criptovalute è totalmente esente da imposte. Ma si spinge oltre e ne incoraggia l’uso per l’acquisto di beni di alto valore come immobili e auto di lusso.

A partire dal 2021, ha spinto per un nuovo regolamento per facilitare il commercio di criptovalute e le attività finanziarie correlate nelle sue zone esenti da imposte (note anche come Free Trade Zones).

Andorra

Articolo principale: Tassazione delle criptovalute in Andorra

In questo Paese non esiste un’esenzione fiscale totale per la vendita di criptovalute, ma l’aliquota applicabile è solo del 10%, notevolmente inferiore a quella di altri Paesi dell’UE.

Inoltre, Andorra ha una legge sulle criptovalute in fase di sviluppo, che prevede di offrire esenzioni fiscali significative per coloro che vendono criptovalute ma reinvestono i proventi in altri beni all’interno del Paese.

Il Paese si posiziona anche come uno dei più interessanti per il mining di criptovalute, poiché ha uno dei tassi di elettricità più bassi del continente e una connettività ad alta velocità che copre l’intero Paese.

Singapore

Articolo principale: Tasse a Singapore

Il Paese asiatico è diventato uno dei paradisi per i possessori di criptovalute perché sia i privati che le aziende che detengono criptovalute non pagano le tasse se le detengono a scopo di investimento a lungo termine. Questo perché in questo Paese non esiste un’imposta sulle plusvalenze.

Nel caso di società con sede a Singapore la cui attività principale è la compravendita frequente di criptovalute, esse devono pagare le tasse sui profitti. Le società che accettano queste valute come mezzo di pagamento sono tassate secondo le normali regole dell’imposta sul reddito.

Portogallo

Articolo principale: Criptovalute in Portogallo

Sia il commercio di criptovalute che le transazioni effettuate con esse sono totalmente esenti da imposte. Non si pagano né l’IVA né l’imposta sulle plusvalenze. Non sono considerate attività finanziarie, quindi i loro rendimenti non possono costituire plusvalenze o profitti finanziari.

Le società che accettano pagamenti o offrono servizi con le criptovalute devono pagare sia l’IVA che l’imposta sul reddito.

Malta

Articolo principale: Tasse a Malta

Malta è stata soprannominata l’isola della blockchain, e non è un caso. All’interno del suo territorio, l’imposta sulle plusvalenze non viene applicata alle transazioni di criptovalute a lungo termine. Non si paga nemmeno l’IVA su queste transazioni.

Tuttavia, se le transazioni vengono effettuate nell’arco della stessa giornata, i guadagni dovranno essere tassati ai sensi dell’imposta sul reddito.

Hong Kong

Come a Singapore, le persone fisiche e le società che detengono criptovalute a titolo di investimento non devono pagare l’imposta sulle plusvalenze. Nel caso di società in cui il commercio di beni digitali sia parte della loro attività, esse devono pagare l’imposta sul reddito.

Gibilterra

Gibilterra è nota per il suo lassismo fiscale, che si applica anche alle criptovalute. Gli investimenti in queste valute non sono soggetti all’imposta sulle plusvalenze o all’IVA (perché queste tasse non esistono in questo territorio). Esiste però un’aliquota d’imposta sulle società, fissata al 10% sui profitti, che si applica al trading di criptovalute.

Le criptovalute sono davvero denaro e possono essere considerate attività simili alle azioni? A livello internazionale non c’è consenso su questioni di questo tipo. Di conseguenza, ogni Paese regolamenta le valute digitali a modo suo, con conseguenti regimi fiscali molto diversi tra loro.

Come fare il primo passo?

Come abbiamo visto, mentre in alcuni Paesi le vendite di cripto-asset sono pesantemente tassate, in altri Stati non è così. Di conseguenza, un numero sempre maggiore di individui e aziende si trasferisce per ottimizzare radicalmente i propri contributi fiscali.

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