La Svizzera è considerata una delle democrazie e, di conseguenza, delle economie più stabili al mondo.

Grazie alla sua legislazione progressista, alla democrazia diretta, all’attraente regime fiscale e all’infrastruttura bancaria ultra-sviluppata, la Svizzera è molto apprezzata dagli investitori internazionali.

È vero che per anni la Svizzera è stata conosciuta per il suo segreto bancario e le sue tasse basse. Tuttavia, il Paese si è evoluto in una giurisdizione pienamente cooperativa con molti incentivi fiscali allineati ai principi dell’OCSE.

Pertanto, il buon senso e le tasse basse rendono il Paese alpino un paradiso per le aziende.

Perché la Svizzera?

Come abbiamo detto, la Svizzera non è più un paradiso fiscale.

Infatti, non è inclusa in nessuna lista nera internazionale e ha firmato accordi multilaterali (CRS) e FATCA e accordi bilaterali per lo scambio d’informazioni.

A livello fiscale, la Svizzera ha firmato quasi 100 trattati per evitare la doppia imposizione, tra cui molti Paesi dell’America Latina e dell’Asia.

Ha inoltre firmato un trattato bilaterale per la protezione degli investimenti (BIT) con molti Paesi (soprattutto con i Paesi in via di sviluppo dell’America Latina), che conferisce un elevato grado di protezione agli investitori in caso di eventuali espropri o disparità di trattamento rispetto a un bene.

Ma, senza dubbio, una delle sue maggiori attrattive è la bassa tassazione che ha mantenuto per anni.

Qual è l’aliquota dell’imposta sulle società in Svizzera?

Il Paese ha un sistema duale che prevede il pagamento d’imposte federali e cantonali.

L’imposta federale diretta è dell’8,5% sugli utili al netto delle imposte.

Tuttavia, a differenza di molti altri Paesi, l’imposta federale è deducibile ai fini fiscali e ciò riduce la tassazione effettiva a circa il 7,83%.

Oltre all’imposta federale diretta, ogni Cantone ha una propria legislazione fiscale e preleva imposte cantonali e comunali sulle società. Pertanto, l’onere fiscale sul reddito (e sul capitale) varia da cantone a cantone.

In linea di massima, l’aliquota massima dell’imposta sul reddito delle società è compresa tra l’11,9% e il 21,0%, a seconda della sede legale della società in Svizzera.

Con l’entrata in vigore dell’ultima riforma fiscale e finanziaria il 1° gennaio 2020, i regimi fiscali cantonali speciali sono stati aboliti. Tuttavia, l’aliquota effettiva dell’imposta sulle società nella maggior parte dei cantoni è stata ridotta tra il 12% e il 15%.

I cantoni con le aliquote d’imposta ordinaria sulle società più basse sono il cantone di Zugo, con un’aliquota dell’11,9%, seguito dai cantoni di Nidvaldo (12,0%) e Lucerna (12,2%).

Quali sono i vantaggi di creare una holding in Svizzera?

Sebbene il “regime di holding” in quanto tale non esista più, esistono privilegi fiscali (come l’esenzione dalla partecipazione) che possono portare a un’aliquota effettiva dell’imposta sulle società per le holding vicina allo 0%.

Per beneficiare di questo regime, è necessario soddisfare una delle due condizioni:

• Un periodo di detenzione di un anno per le plusvalenze.
• Una percentuale di partecipazione del 10% nel caso di plusvalenze o del 10% o di 1.000.000 di franchi svizzeri o del valore di mercato nel caso di dividendi.

Sui pagamenti di dividendi da una holding svizzera al suo azionista straniero, si applica un’imposta alla fonte del 35%.

Tuttavia, può essere ridotta allo 0%, al 5% o al 15% a seconda del rispettivo trattato sulla doppia imposizione con l’altra giurisdizione.

Inoltre, queste holding godono di molti altri vantaggi oltre a quelli fiscali, i più importanti dei quali sono i seguenti:

• Applicazione delle direttive europee (accordi bilaterali).
• Nessuna norma di trasparenza fiscale internazionale per le società controllate (nessuna norma CFC per le società controllate).
• Possibilità di ottenere la certezza fiscale attraverso l’ottenimento di un tax ruling da adattare alla propria situazione fiscale.
• Applicazione di accordi per evitare la doppia imposizione (DTA) con oltre 100 Paesi.
• Applicazione di Trattati Bilaterali per la Protezione degli Investimenti (BIT) che vi permettono di proteggervi da espropri e leggi “patriottiche” o di “sicurezza nazionale”.
• Il potente sistema bancario nazionale dà forza alla valuta (CHF).

Come funziona una holding svizzera?

La costituzione di una holding in Svizzera non è adatta a tutti i profili e a tutti i bilancio. La Svizzera è una giurisdizione che rispetta gli standard internazionali ed è quindi molto lontana da ciò che sarebbe una società offshore o una LLC.

L’attività di una holding ben preparata è pienamente legale e accettata dalle autorità fiscali, e non c’è il rischio che venga considerata una frode, come può accadere con le LLC.

Tuttavia, questo comporta i costi di mantenimento della struttura, di viaggio in Svizzera e, quindi, un capitale iniziale o un fatturato considerevole. Pertanto, non è consigliata ai piccoli imprenditori.

La holding svizzera funzionerà come segue:

• I dividendi ricevuti dalle società controllate non saranno tassati se soddisfano i requisiti della suddetta esenzione di partecipazione.
• L’esenzione dalla partecipazione si applica anche se la filiale paga poca o nessuna imposta sul reddito delle società.
• Se tali redditi percepiti attraverso la holding vengono successivamente distribuiti, non saranno soggetti a tassazione in uscita in Svizzera (se sono soddisfatti alcuni requisiti delle convenzioni sulla doppia imposizione).
• I restanti utili conseguiti dalla società svizzera sono soggetti a un’imposta sul reddito delle società del 13,99%, se la sede legale è a Ginevra, ad esempio.
• In caso di eventuali controversie tra il Paese delle filiali e la Svizzera, grazie al Trattato di Protezione Reciproca degli Investimenti, è possibile accedere a un arbitrato internazionale con garanzie, che garantirebbe la salvaguardia dei nostri beni, offrendo sicurezza al cliente e alla sua famiglia.

Quali vantaggi offre rispetto ad altri Paesi?

Ci sono molti Paesi in cui creare una holding per organizzare le proprie attività internazionali (Hong Kong, Singapore, Lussemburgo, Andorra), ma la Svizzera è un’ottima scelta per i seguenti motivi:

• Applicazione della direttiva sulle società madri controllate grazie ad accordi bilaterali (ad esempio, non si applica ad Andorra o HK).
• Non è necessario che una società abbia un numero minimo di dipendenti o di uffici.
• Queste norme, note come norme sostanziali, significano che l’assunzione di dipendenti svizzeri locali non è necessaria dal punto di vista legale.
• La Svizzera non applica le norme internazionali sulla trasparenza fiscale alle filiali.
• Il settore bancario svizzero è molto competente e molto veloce nei processi di compliance e di due diligence, essendo in grado di aprire conti bancari più velocemente dei suoi concorrenti e con garanzie e solvibilità.

Un’altra garanzia che viene indubbiamente offerta dalla costituzione di una holding in Svizzera è l’accesso al private banking svizzero.

Noi di Relocate&Save abbiamo a che fare con banche di mezzo mondo (Emirati, Monaco, Regno Unito, Andorra, ecc.) E possiamo dire che la Svizzera è senza dubbio una delle banche più solvibili ed efficienti quando si tratta di comprendere profili e affari internazionali.

Com’è il sistema bancario?

La Svizzera è la principale destinazione finanziaria per gli investimenti internazionali e la protezione degli investimenti privati.

Offre inoltre uno dei centri bancari più solidi e stabili al mondo, con un rating AAA, il più alto al mondo.

Opera in oltre 26 valute internazionali e ha accesso ai mercati globali dei capitali, con un universo di oltre 35.000 fondi e altri prodotti.

Ci sono banche con dipartimenti esclusivi per particolari giurisdizioni, che forniscono servizi specifici ai clienti. La moltitudine di lingue parlate dai suoi dipendenti offre comfort, vicinanza e un senso di fiducia ai suoi clienti.

In effetti, noi di Relocate&Save abbiamo trattato per anni con i desk delle banche svizzere specializzate in Asia, America Latina e Sudafrica. Possiamo fornirvi l’accesso al team più adatto alle vostre esigenze.

Perché aprire un conto corrente svizzero?

In breve, i principali vantaggi di avere un conto bancario in Svizzera sono l’altissima qualità dei professionisti che lavorano nella sua gestione, i bassi livelli di rischio finanziario e gli alti livelli di privacy. È una professione con 300 anni di storia.

Esiste una grande varietà di grandi banche nazionali ed estere, con esperienza in operazioni finanziarie in diversi settori: trading, materie prime, commerciale… E anche per i privati.

La Svizzera è il principale centro mondiale di private banking, una nicchia esclusiva in cui vengono forniti servizi e prodotti finanziari personalizzati per la clientela più sofisticata che richiede un ambiente di consulenza di alta qualità.

Con un conto di private banking aziendale, dopo la costituzione della holding, avrete accesso a tutti questi vantaggi.

Come fare il primo passo?

La costituzione di una holding in Svizzera può essere un ottimo modo per ridurre la pressione fiscale e proteggere la vostra attività in periodi d’incertezza. Tuttavia, come avete visto in questo articolo, il quadro fiscale svizzero è molto complesso e prima d’intraprendere questo cambiamento è necessario uno studio di fattibilità dettagliato.

Relocate&Save ha assistito negli ultimi anni la costituzione di diverse holding svizzere. La nostra presenza e i nostri contatti in Svizzera ci rendono un compagno di viaggio ideale per questo difficile compito.

Quindi, se avete dei dubbi e volete che vi aiutiamo nel processo, scriveteci a [email protected] o tramite il modulo di contatto.