Comme nous l’avons expliqué dans des articles précédents, pour les résidents fiscaux au Portugal, l’impôt sur le revenu est très élevé et peu attrayant.

Toutefois, en 2012, le gouvernement portugais a introduit le régime dit de « résidence non habituelle » (NHR), qui dispense les étrangers de payer les revenus provenant de l’extérieur du Portugal, comme l’explique le guide de la résidence fiscale portugaise.

Ce régime a attiré de nombreux détenteurs de cryptomonnaies au Portugal, car il existe une croyance répandue selon laquelle ils ne seront pas imposés sur celles-ci. Mais, comme nous allons le voir aujourd’hui, ce n’est pas toujours le cas.

Dans cet article, nous allons expliquer en détail la fiscalité des cryptomonnaies au Portugal.

Le Portugal est-il une juridiction favorable aux cryptomonnaies ?

Nous recevons de plus en plus souvent des demandes de renseignements sur l’intérêt de s’installer au Portugal pour échapper à l’impôt ou pour payer moins d’impôts sur la vente de cryptocurrences.

La réponse est généralement oui, car le Portugal est l’un des pays les plus attractifs en termes de taxation des cryptomonnaies. Pour deux raisons :

• L’approche qu’un « ruling fiscal » de 2016 émis par l’administration fiscale donne aux cryptomonnaies.
• Le régime NHR, qui permet également d’exonérer d’impôt les revenus de source étrangère.

La vente de cryptomonnaies n’est-elle pas taxée au Portugal ?

Le Portugal est l’un des rares pays qui n’impose pas les gains issus de la vente de cryptocurrences.

En effet, l’administration fiscale portugaise comprend que les cryptomonnaies ne peuvent pas, techniquement, être considérées comme des « devises » ou des « actifs financiers » et n’inclut donc pas leurs rendements dans les gains en capital ou les gains financiers.

Cela signifie qu’en l’absence d’une réglementation claire et spécifique sur l’imposition des cryptomonnaies, le Portugal est, pour l’instant, une destination « sans impôt » pour la vente de ces dernières. Et il semble que cela perdure un moment, car aucun changement n’est prévu pour la nouvelle année fiscale.

Toutefois, il est intéressant de revoir certains aspects de l’imposition des cryptomonnaies pour les contribuables qui ont opté pour le NHR portugais, le régime que demandent généralement les nomades numériques ou les HNWI qui s’installent au Portugal pour payer moins d’impôts.

Comment les cryptomonnaies sont-elles imposées dans le cadre de la NHR ?

Comme nous l’avons dit, de nombreuses personnes pensent que, sous le régime NHR portugais, les transactions en cryptomonnaies ne sont jamais taxées, et ce n’est pas toujours le cas pour les détenteurs de cryptomonnaies sous le régime NHR portugais.

Il est essentiel d’analyser le « comment » : un gros détenteur de cryptomonnaies n’est pas la même chose qu’un « crypto-trader ». Le traitement des gains en capital provenant de la vente de cryptocurrences n’est pas non plus le même que celui des gains provenant du staking farming ou des NFT.

En résumé, en vertu du régime NHR, les gains dérivés des cryptocurrences seront imposés comme :

• Revenu des entreprises : lorsque l’activité professionnelle du contribuable est la négociation fréquente de cryptomonnaies (« crypto trader ») ou l’activité artistique de la NFT, les bénéfices tirés des ventes seront considérés comme des revenus professionnels imposés à 20%.
• Revenu des investissements : Les investisseurs en cryptomonnaies qui perçoivent des revenus provenant d’échanges étrangers (tels que ceux issus du staking ou du DeFi) seront exonérés s’ils sont imposés dans l’État source et si ce dernier a signé un traité visant à éviter la double imposition avec le Portugal.
• Gains en capital : le régime NHR est moins pertinent, car la plupart des conventions attribuent des droits d’imposition complets au Portugal et, par conséquent, l’exonération des revenus étrangers est susceptible d’être inapplicable. Toutefois, comme mentionné ci-dessus, les gains provenant de la négociation de cryptocurrences ou de NFT qui ne vont pas au-delà de la simple gestion d’actifs privés devraient échapper aux règles actuelles de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et donc être exonérés.

Par conséquent, l’imposition ne sera pas toujours de 0%, mais pourra être de 20% si la vente de cryptoactifs est considérée comme effectuée de manière professionnelle.

Quels sont les principaux problèmes rencontrés par les détenteurs de cryptomonnaies au Portugal ?

Les utilisateurs de Relocate&Save qui se sont installés au Portugal pour payer moins d’impôts sur la vente de leurs cryptomonnaies ont obtenu des résultats satisfaisants après une analyse préalable de leur situation.

Cependant, nous avons rencontré de nombreuses personnes qui nous ont contactés pour changer leur résidence fiscale du Portugal vers un autre pays parce qu’elles pensaient qu’elles n’allaient pas payer d’impôts et se sont retrouvées à en payer 20%, voire plus.

Il est donc essentiel de garder à l’esprit ce qui suit :

• Soyez prudent avec la demande de NHR, parfois elle est refusée parce que la personne qui la demande ne figure pas dans la liste des HVA ou des professionnels qualifiés. En cas de doute, il est indispensable de procéder à une analyse préalable.
• Il est important d’être clair sur la fréquence des ventes et le professionnalisme dans la vente de cryptomonnaies ou de crypto-actifs. Un « détenteur » n’est pas la même chose qu’un « crypto-trader » ou un artiste NFT.
• Ce n’est pas que le Portugal dispose d’une législation favorable aux cryptomonnaies, c’est qu’il n’a pas de législation à cet égard. Nous pensons donc que cela n’offre pas une grande sécurité juridique et que cela pourrait changer à l’avenir.

Le NHR portugais est-il une bonne option pour les cryptomonnaies ?

Malgré tout, si vous envisagez de vous installer dans un nouveau pays pour payer moins d’impôts sur la vente de vos cryptomonnaies ou NFT, le Portugal est certainement une excellente destination.

Par exemple, si vous êtes un grand propriétaire de cryptomonnaies et que vous prévoyez de vendre de grandes quantités, déménager au Portugal et demander le NHR peut être une excellente option pour réduire votre charge fiscale. Toutefois, il est fortement recommandé de faire une analyse fiscale professionnelle au préalable afin de ne pas finir par payer 20% au lieu de 0%.

Si vous souhaitez entreprendre un véritable changement de résidence fiscale au Portugal et avez besoin d’aide, n’hésitez pas à nous contacter et nos conseillers spécialisés en NHR vous assisteront.

Et si le Portugal ne vous convainc pas, considérez d’autres destinations stars que nous exposons dans notre article sur la vente de cryptomonnaies sans impôts ou téléchargez notre compte rendu « Les trois meilleures destinations fiscales du moment », disponible ci-dessous.