Las criptodivisas son relativamente jóvenes (surgieron en 2008) y aún no tienen una regulación estatal clara, pero ya están en el punto de mira de las agencias tributarias.

Y lógicamente España no es ninguna excepción: aquí las criptomonedas están consideradas como parte del patrimonio del individuo y deben tributar según su valor a 31 de diciembre. En función del valor de las mismas y de la comunidad autónoma de residencia, habrá que presentar o no el Impuesto sobre el Patrimonio.

Por otro lado, tanto las ganancias como las pérdidas deben quedar reflejadas a la hora de presentar la declaración de la renta. Esto hace que cada vez haya más personas interesadas en mudarse a países en los que estas divisas digitales no pagan impuestos o, si lo hacen, el tipo de gravamen aplicado es muy bajo.

Veamos cuáles son los más destacados.

Mónaco

Artículo principal: Residencia fiscal Mónaco

El principado es uno de los lugares favoritos de los ricos y famosos para establecer su residencia dentro del territorio europeo cuando buscan un régimen fiscal menos exigente. Su sistema tributario establece que los residentes no pagan impuestos sobre la renta, medida que lleva en vigor desde 1869.

Y si Mónaco ya era bastante atractivo antes, ahora lo es también para los propietarios de criptomonedas porque ha adaptado su régimen de exención fiscal al entorno de los criptoactivos: la venta de estas divisas no está gravada con ningún tipo de impuesto en Mónaco.

Además, la banca del país está bastante al tanto en lo que se refiere a los movimientos de criptodivisas.

EAU

Emiratos Árabes Unidos (EAU) ha conseguido atraer a miles de residentes con un alto poder adquisitivo gracias a su sistema de nula tributación. Incluso las empresas empiezan a elegir a este país y a la vibrante Dubai como domicilio fiscal.

En este país la venta de criptomonedas está totalmente exenta del pago de impuestos. Pero van un paso más allá y fomentan su uso para la compra de bienes de alto valor como propiedades inmobiliarias y coches de lujo.

Desde 2021 está impulsando una nueva regulación para facilitar el comercio de criptomonedas y actividades financieras relacionadas en sus zonas libres de impuestos («Free Trade Zones»).

Andorra

Artículo principal: Impuestos para criptomonedas en Andorra

Aquí no hay una exención total de impuestos al vender criptodivisas, pero el tipo aplicable es solo del 10%, considerablemente más bajo que en otros países de la Unión Europea.

Además, Andorra tiene en desarrollo una Ley de Criptodivisas, que plantea ofrecer importantes exenciones en el pago de impuestos para aquellos que vendan criptomonedas, pero reinviertan las ganancias en otros activos dentro del país.

El país se posiciona, además, como uno de los más interesantes para hacer mining de criptomonedas, puesto que tiene una de las tarifas de electricidad más bajas del continente y una conectividad de alta velocidad que cubre todo el país.

Singapur

Artículo principal: Impuestos en Singapur

El país asiático se ha convertido en uno de los paraísos para los titulares de criptomonedas porque tanto las personas físicas como las empresas que ostentan su titularidad no pagan impuestos si las tienen con fines de inversión a largo plazo. Esto se debe a que en este país no existe el impuesto sobre las ganancias de capital.

En el caso de empresas que tengan su sede en Singapur y cuya actividad principal sea la compra y venta frecuente de criptodivisas, deben pagar impuestos sobre las ganancias. Y las que aceptan estas monedas como medio de pago tributan de conformidad con las normas habituales para el impuesto sobre la renta.

Portugal

Artículo principal: Criptomonedas en Portugal

Nuestro país vecino es mucho más criptofriendly que España: tanto el comercio de criptodivisas como la realización de transacciones con ellas están totalmente exentos del pago de impuestos. No se paga ni IVA ni impuesto sobre las ganancias del capital. No se consideran activos financieros, así que sus rendimientos no pueden constituir ganancias de capital o ganancias financieras.

Aquellas empresas que acepten pagos u ofrezcan servicios con criptomonedas deben pagar tanto el IVA como el impuesto sobre la renta.

Malta

Artículo principal: Impuestos Malta

A Malta se le ha dado el sobrenombre de la «isla blockchain» y no es por casualidad. Dentro de su territorio no se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital para las operaciones con criptomonedas a largo plazo. Tampoco se paga IVA por estas operaciones.

No obstante, si se llevan a cabo con ellas transacciones dentro del mismo día, sí habrá que tributar las ganancias en el impuesto sobre la renta.

Hong Kong

Igual que en Singapur, los particulares y empresas que tienen criptomonedas a modo de inversión no deben pagar el impuesto sobre las ganancias de capital. En el caso de las empresas en las que la negociación con activos digitales forma parte de su actividad, sí deben pagar el impuesto sobre la renta.

Gibraltar

Gibraltar es conocido por su laxitud fiscal, que también aplica con respecto a las criptodivisas. Las inversiones en este tipo de divisas no están sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital ni al IVA (porque estos impuestos no existen en este territorio). Pero existe una tasa impositiva corporativa que está fijada en un 10% sobre las ganancias y se aplica respecto al comercio de criptomonedas.

¿Las criptomonedas son realmente dinero? ¿Pueden considerarse activos similares a las acciones? A nivel internacional no existe consenso en cuanto a cuestiones de este tipo. En consecuencia, cada país está regulando las divisas digitales a su manera, y eso da lugar a regímenes fiscales muy distintos entre sí.

¿Cómo dar el primer paso?

Como acabamos de ver, mientras que en algunos países las ventas de criptoactivos tienen un fuerte gravamen fiscal, en otros estados no es así. Como consecuencia, cada vez más individuos y empresas están trasladándose para optimizar radicalmente su aportación fiscal.

Si usted desea hacer un cambio de residencia fiscal, nuestra red internacional de colaboradores locales puede ayudarle, así que no dude en contactarnos mediante el formulario o a [email protected].

Y si aún no tiene claro cuál es su destino ideal, le recomendamos que descargue nuestro informe gratuito «Los tres mejores destinos fiscales del momento», disponible a continuación.