Andorra dispone de una de las fiscalidades más atractivas del viejo continente. 

Gracias a ella, personajes muy reconocidos como El Rubius, Pol y Aleix Espargaró, TheGrefg, Willyrex, Vegetta, Alex Rins, Marc Soler y Nandu Jubany entre otros han decidido mudarse al Principado.

A continuación explicaremos en detalle qué impuestos hay en Andorra.

¿Qué impuestos y tasas se pagan en Andorra?

Los principales impuestos de Andorra son:

• Impuesto sobre las Personas Físicas (IRPF)
• Impuesto sobre Sociedades
• Impuesto General Indirecto (equivalente al IVA)
• Impuesto sobre Plusvalías Inmobiliarias

La gran ventaja impositiva de Andorra respecto a países como España y Francia es la inexistencia de impuestos sobre el patrimonio (wealth tax) e impuestos sobre sucesiones y donaciones. 

Asimismo, en Andorra no existe obligación de declarar o listar los bienes en el extranjero ni aplica el temido exit tax. 

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

El impuesto sobre las personas físicas en Andorra es uno de los más atractivos e interesantes de la zona euro. Estas son sus características: 

• Un tipo impositivo máximo del 10%, uno de los más bajos de la zona Euro. No hay un tipo impositivo progresivo.
• Tributación por rentas mundiales. Posibilidad de deducción de los impuestos soportados en el extranjero.
• Exenciones de 24.000 € por obtención de rentas inmobiliarias, salarios y rentas económicas, y reducción de la tributación a solo un 5% hasta llegar a los 40.000 €. De 40.000 € en adelante tributarán al 10%. Los tramos son como siguen: 

• Exención de los 3.000 primeros euros correspondientes a rentas del ahorro (dividendos, intereses, algunas ganancia de capital).

Adicionalmente, existen muchas otras ventajas fiscales no tan conocidas pero muy provechosas:

• Exención por venta de participaciones negociadas. Es decir, no tributación por la venta de acciones de empresas cotizadas (por ejemplo no tributación por la venta de acciones de Amazon o Tesla).
• Exención por dividendos provenientes de fuente andorrana.
• Tributación muy baja de las rentas inmobiliarias.
• Tributación máxima de venta criptomonedas al 10%.

Puede usar nuestra calculadora para hacerse una idea aproximada de cuántos impuestos pagaría en Andorra.

Impuesto sobre Sociedades en Andorra

En Andorra las empresas tributan por el Impuesto sobre Sociedades, impuesto directo cuyo tipo impositivo es del 10% aplicado al rendimiento neto.

Sigue siendo uno de los tipos impositivos más bajo de toda Europa (por debajo de Irlanda y Luxemburgo, grandes hubs tecnológicos y centros financieros) y con muchas ventajas fiscales.

En 2018 y 2021 se han producido modificaciones fiscales del 2018 y 2021 que lo han adaptado a los máximos estándares internacionales y lo hacen un impuesto homologado para la mayoría de jurisdicciones europeas. No obstante, estas modificaciones implican la eliminación de regímenes perniciosos y dejan en el aire un posible aumento de las bases imponibles.

De este modo, podríamos resumir características atractivas del IS andorrano como estas:

• Posible reducción de la tributación hasta un 2% por aplicación del régimen de Patent Box.
• De los pocos países de la zona Euro sin límite a la compensación de Bases Imponibles Negativas (BINs) ni a la deducción de gasto financiero.
• No aplicación de retenciones sobre dividendos o intereses pagados desde Andorra a sus socios extranjeros.
• Posibilidad de planificar estructuras fiscales internacionales muy interesantes a través de los Convenios para evitar la Doble Imposición suscritos por Andorra (E.A.U., Malta, Chipre, Luxemburgo, etc.).
• Inspecciones fiscales menos frecuentes que la media de la Unión Europea.
• No aplicación de la Directiva de la Unión Europea sobre la comunicación previa de mecanismos transfronterizos (DAC 6).

Impuesto General Indirecto en Andorra

Es un impuesto que grava el intercambio de bienes y servicios efectuados en el Principado, incluyendo las importaciones. A diferencia de España y Francia, donde el que el IVA es del 21% y el 20%, en Andorra el llamado IGI es solo de un 4,5%.

Otros impuestos

Adicionalmente en Andorra se paga el impuesto sobre las plusvalías inmobiliarias que grava la venta de bienes inmuebles en territorio andorrano, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales, que grava la adquisición de bienes inmuebles a particulares y algunas otras tasas locales. 

Ausencia de impuestos

Lo realmente interesante de Andorra es la ausencia de impuestos como el de sucesiones y donaciones o el Impuesto sobre el Patrimonio.

Si quiere planificar tu sucesión familiar, la herencia o no pagar por la mera tenencia de activos financieros, Andorra es sin duda su destino ideal. 

En Relocate&Save creemos que Andorra es una opción ideal para grandes patrimonios que quieran residir en un sitio tranquilo y seguro, o para gente con carreras cortas o dependientes de agentes externos que quieren ahorrar en sus mejores años profesionales.

¿Cómo dar el primer paso?

Si está seriamente interesado en cambiar su residencia fiscal a Andorra, puede contactarnos a [email protected] o descargar el informe «Los tres mejores destinos fiscales del momento», disponible a continuación.