En 2017 el ejecutivo italiano aprobó un régimen especial de impatriados y un flat tax o forfait con el objetivo de atraer a extranjeros de alto poder adquisitivo para que inviertan en el país.

Al igual que los regímenes para impatriados (también llamados non-dom) existentes en Malta, Portugal e Inglaterra, este régimen ofrece una fiscalidad directa muy atractiva, y ya está ganando mucha popularidad entre los «mega ricos».

¿A quién va dirigido?

El régimen flat tax italiano, está dirigido principalmente para gente con mucho poder adquisitivo que nunca hayan residido en Italia o no lo hayan hecho durante mucho tiempo.

Este flat tax ha atraído a Italia a oligarcas rusos, millonarios latinoamericanos, genios del IT o incluso a Cristiano Ronaldo.

El régimen es aplicable para aquellas personas que trasladen su residencia a Italia no habiendo sido residente en dicho país al menos 9 de los 10 últimos años desde el momento en que se opta por el flat tax.

Se tiene que solicitar frente a las autoridades fiscales italianas y expira a los 15 años de su solicitud.

¿Cómo funciona?

Las principales características del flat tax o tarifa plana italiano son las siguientes:

• El individuo paga un impuesto fijo anual o una tarifa plana de 100.000€ por todos los ingresos de fuente extranjera. El resto estarán exentos, es decir pagarán un 0%.
• El contribuyente puede excluir del flat tax aquellos países que considere, los cuales tributarán a la tributación ordinaria italiana. Esto permite el llamado “Cherry Picking”, que permite excluir de la tarifa fija aquellas que generen deducciones y/o sean rentas al amparo de un Convenio de Doble Imposición beneficioso.
• Tributación ordinaria por las rentas generadas en Italia.
• El flat tax incluye también cualquier renta obtenida a través de vehículos y fondos de inversión establecidos fuera de Italia. Las reglas anti-abuso de transparencia fiscal italianas no aplicarán en dicho caso.
• Como excepción a la regla, las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones cualificadas (ostentar más del 25% del capital o el 20% de los derechos de voto) tributaran por la renta ordinaria italiana, no viéndose beneficiadas por el flat tax durante los 5 primeros años de aplicación del régimen.
• El contribuyente estará exento de pagar impuesto sobre sucesiones y donaciones por los bienes situados en el extranjero.
• No obligación de remitir a las autoridades italianas información sobre los bienes en el extranjero (sociedades, inmuebles, etc.).
• Posibilidad de extender el régimen a más miembros de la familia (pareja, hijos) por un importe adicional de 25.000 euros por cada miembro de más añadido al régimen.

¿Para quién puede ser atractivo?

El régimen está pensado para atraer a grandes fortunas y profesionales de alta cualificación aún en activo.

No obstante, puede ser de especialmente interesante para aquellos deportistas profesionales que obtienen la mayoría de sus rentas fuera del país donde residen.

Profesionales del tenis, el golf y del mundo del motor deberían plantearse la posibilidad de optar por este régimen.

Sustituir el impuesto que debería pagarse por todas las rentas extranjeras por un pago único de apenas 100.000€ constituye, sin duda, una oportunidad muy atractiva para ciertos perfiles de altos ingresos.

Además, tal y como contábamos en la guía sobre la jubilación en Italia para extranjeros, existe una segunda forma de residir en Italia pagando apenas un 7% de impuestos.

Sin embargo, esta está reservada para quienes únicamente perciban pensiones, dividendos o ganancias del capital, no para trabajadors en activo.

¿Puedo aplicar si no soy europeo?

Este régimen especial ha venido acompañado de un “Investment visa” para atraer a grandes fortunas o deportistas no europeos.

El gobierno italiano ofrece la posibilidad de obtener un visado de residente en Italia por un periodo mínimo de dos años a los inversores extranjeros dispuestos a invertir en una de estas tres opciones:

• 1 millón de euros en compañías italianas
• 2 millones de euros en bonos del estado italiano
• 1 millón de euros donado a organizaciones benéficas

Dicho procedimiento aplica tanto al contribuyente como a sus descendientes.

El gobierno italiano ha previsto esta “vía rápida” para otorgar residencias a grandes patrimonios de fuera de la UE que asimismo podrán beneficiarse del régimen especial para no residentes (aproximadamente 2 semanas, según fuentes externas).

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En el contexto internacional actual de altas presiones fiscales en la zona euro, la existencia de este régimen supone una gran oportunidad. Si cree que usted podría verse beneficiarse de él, no dude en contactarnos enviando un email a [email protected] para que nuestro especialista en fiscalidad italiana le asesore.

¿Existen mejores destinos fiscales que el italiano?

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