Das globale Steuersystem befindet sich im Wandel und der Trend geht zur weltweiten Steuerharmonisierung. Die Steuerpolitik mit niedrigen Steuern und Steuerbefreiungen ist jedoch immer noch eine häufige Strategie von Ländern, die Kapital anziehen wollen, um ihre wirtschaftliche Entwicklung anzukurbeln.

Dazu gehört auch die Republik Zypern, die sich als eines der attraktivsten Ziele für Investoren und Privatpersonen etabliert hat, die nicht nur ein sicheres, stabiles Ziel mit einem hohen Lebensstandard, sondern auch ein steuerlich attraktives Umfeld suchen.

Zypern ist ein Land, das zwei Drittel der gleichnamigen Insel im östlichen Mittelmeer einnimmt und an einem Knotenpunkt zwischen Europa, Afrika und Asien liegt, wo die viel befahrenen Seewege dieser drei Kontinente zusammenlaufen.

In den letzten Jahren hat Relocate&Save zahlreichen Unternehmen und Privatpersonen bei der Umsiedlung nach Zypern geholfen. In diesem Leitfaden geben wir Ihnen einen Überblick über die zypriotische Besteuerung und die Erlangung einer zypriotischen Aufenthaltsgenehmigung.

Welche Steuern werden auf Zypern gezahlt?

Die Attraktivität Zyperns als Wohnort und Investitionsziel wird durch sein vorteilhaftes Steuersystem verstärkt, das sowohl Privatpersonen als auch Unternehmen Anreize bietet.

Zypern ist eines der Länder in der Europäischen Union mit der niedrigsten Steuerbelastung und garantiert als Mitglied der Eurozone Rechtssicherheit, Stabilität für Investitionen und Zugang zu einem Markt mit rund 500 Millionen EU-Bürgern.

Natürliche und juristische Personen sind in Zypern hauptsächlich mit zwei Steuern konfrontiert:

• Persönliche Einkommensteuer
• Einkommensteuer für Unternehmen

Die Einkommensteuer in Zypern ist progressiv, d.h. je mehr Sie verdienen, desto mehr zahlen Sie.

Ab einem Mindesteinkommen von 19.500 € pro Jahr zahlen Sie einen Steuersatz von 20 % und ab einem Einkommen von mehr als 60.000 € pro Jahr, einen Steuersatz von 35 %. Dividenden und Zinserträge sind von der Steuer befreit.

So gesehen ist die Einkommensteuer in Zypern nicht besonders attraktiv. Daher beantragen Ausländer, die in dieses Land ziehen, die Nicht-Wohnsitzregelung, bei der das in Zypern erzielte Einkommen generell besteuert wird.

Wir werden diese Regelung weiter unten ausführlicher erläutern.

Die Körperschaftssteuer hingegen beträgt 12,5 % und ist damit einer der niedrigsten Steuersätze in Europa.

Außerdem sind Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren dank der Anwendung der sogenannten „Beteiligungsfreistellung“ oder der Finanzierungsfreistellung generell von der Steuer befreit.

Andere Steuern in Zypern sind:

• Die Grundsteuer, für die je nach Wert der Immobilie zwischen 2,5 % und 4 % gezahlt werden.
• Kapitalertragssteuer (z.B. beim Verkauf von Immobilien) von 20 %.

Wie wird man Steuerinländer auf Zypern?

Zypern bietet Ausländern, die sich in diesem Land niederlassen wollen, eine Vielzahl von Steuerbefreiungen. Um in Zypern als steuerlich ansässig zu gelten, muss der Interessent seinen steuerlichen Wohnsitz nach Zypern verlegen und überdies den Status eines Nichtansässigen (Non-Dom) beantragen.

Es gibt drei Möglichkeiten, dies zu tun:

• Das klassische „Non-Dom“, bei dem man sich nur mindestens zwei Monate pro Jahr im Land aufhalten muss, um sich als Resident zu bewerben.
• Ein „Non-Dom“ für Unternehmer, das die Gründung eines Unternehmens im Land und die Zahlung von 14,8 % an die Sozialversicherung erfordert.
• „Non-Dom“ für vermögende Privatpersonen, die ein monatliches Einkommen von mehr als 6.000 € nachweisen müssen. Dieses Einkommen kann aus Dividenden von Unternehmen mit ausländischer Herkunft stammen.

Wie wir bereits erwähnten, ist diese „Non-Dom“-Regelung der Schlüssel zu einem Wohnsitz in Zypern, da auf Einkommen aus dem Ausland absolut keine Einkommensteuer gezahlt werden muss. Telearbeiter, Autoren von Inhalten, Händler, Vermarkter usw. können ihre Steuern erheblich senken, wenn sie nach Zypern ziehen.

Daueraufenthaltsprogramm für Investitionen

In der Absicht, Investitionskapital ins Land zu holen, hat Zypern 2016 auch das Programm für den ständigen Wohnsitz in Zypern eingeführt, das Nicht-EU-Bürgern, die in der Republik Zypern investieren, einen ständigen Wohnsitz gewährt.

Diese Investitionsförderungsstrategie, die es ausländischen Bürgern erleichtert, im Gegenzug für eine Kapitalinvestition ausnahmsweise eine zypriotische Daueraufenthaltsgenehmigung zu erhalten, hat der zypriotischen Wirtschaft einen erheblichen Auftrieb verliehen. Das Programm hat mehrere Änderungen erfahren, die letzte im März 2021.

Um sich für eine Daueraufenthaltsgenehmigung durch das investitionsbasierte Aufenthaltsprogramm zu qualifizieren, muss der Antragsteller eine Mindestinvestition von 300.000 € (ohne Mehrwertsteuer) tätigen und Einkommen von außerhalb Zyperns verwenden. Die Investitionsmöglichkeiten sind wie folgt:

• Neue Wohnimmobilien und Gewerbeimmobilien wie Büros und Hotels (neu oder Wiederverkauf).
• Kapitalbeteiligung an einem zypriotischen Unternehmen, das eine physische Präsenz in diesem Land hat und mindestens fünf Personen beschäftigt.
• Erwerb einer Beteiligung an einem lokalen Investmentfonds, wobei es sich jedoch um einen kollektiven Investmentfonds (OICVM) handeln muss.

Unabhängig davon, welche Option gewählt wird, muss der Antragsteller eine Wohnadresse in Zypern angeben, entweder eine eigene oder eine gemietete Wohnung.

Die unmittelbaren Familienangehörigen des Antragstellers gelten als unterhaltsberechtigt, einschließlich des Ehepartners, der Kinder bis zum Alter von 25 Jahren und der Eltern des Anlegers.

Das jährliche Mindesteinkommen des Investors muss mindestens 30.000 € betragen, zuzüglich 5.000 € für jedes unterhaltsberechtigte Familienmitglied des Investors und 8.000 € für jeden unterhaltsberechtigten Eltern- oder Schwiegerelternteil.

Der Investor und sein Ehepartner dürfen in Zypern nicht beschäftigt werden und die Investitionsgelder müssen aus externen Quellen stammen. Sie können jedoch als Geschäftsführer eines zypriotischen Unternehmens tätig sein.

Warum nach Zypern umsiedeln?

Wie bereits erwähnt, bietet die Erlangung des Aufenthaltsstatus in Zypern eine Reihe von Steueranreizen und Möglichkeiten aller Art, insbesondere für Nicht-EU-Bürger.

Im Falle der Daueraufenthaltsgenehmigung durch Investition zum Beispiel öffnet dieser Status denjenigen die Türen, die als Nicht-EU-Bürger in Europa Geschäfte machen möchten.

Aus diesem Grund ist Zypern das Ziel schlechthin für russische Bürger, aus den „GUS-Ländern“ und aus Südostasien.

Da Zypern ein EU-Land ist und zum Schengen-Raum gehört, können sich Investoren und ihre Familienangehörigen, die im Besitz einer Daueraufenthaltsgenehmigung sind, in Europa frei bewegen, ohne ein umständliches Visum beantragen zu müssen.

Kurzum, Zypern bleibt ein attraktives Reiseziel, nicht nur für den Tourismus, sondern auch für die Entwicklung Ihres Unternehmens oder die Erzielung von Einkünften mit einer niedrigen Steuerlast.

Wie machen Sie den ersten Schritt?

Bei Relocate&Save haben wir Anwälte vor Ort, die auf die Beantragung einer Aufenthaltsgenehmigung in Zypern spezialisiert sind. Wenn Sie daran interessiert sind, Ihren steuerlichen Wohnsitz in dieses Land zu verlegen, schreiben Sie uns bitte über das Kontaktformular oder an [email protected].

Und wenn Sie einen Umzug in ein anderes Land in Erwägung ziehen, sich aber nicht sicher sind, welches Ihr ideales Ziel ist, laden Sie unseren Bericht „Die 3 besten Steuerziele der Gegenwart“ herunter, den Sie unten kostenlos erhalten.