Швейцария считается одной из самых стабильных демократий и, соответственно, экономик в мире.

Благодаря прогрессивному законодательству, прямой демократии, привлекательному налоговому режиму и сверхразвитой банковской инфраструктуре Швейцария высоко ценится международными инвесторами.

Действительно, в течение многих лет Швейцария была известна своей банковской тайной и низкими налогами. Однако страна превратилась в полностью сотрудничающую юрисдикцию с многочисленными налоговыми стимулами, соответствующими принципам ОЭСР.

Таким образом, здравый смысл и низкие налоги делают альпийскую страну прибежищем для компаний.

Почему Швейцария?

Как мы уже говорили, Швейцария больше не является налоговым раем.

Фактически, она не включена ни в один международный черный список и подписала многосторонние соглашения (CRS) и FATCA, а также двусторонние соглашения об обмене информацией.

На налоговом уровне Швейцария подписала почти 100 договоров во избежание двойного налогообложения, в том числе со многими странами Латинской Америки и Азии.

Она также подписала двусторонний договор о защите инвестиций (BIT) со многими странами (особенно с развивающимися странами Латинской Америки), который обеспечивает высокую степень защиты инвесторов в случае возможной экспроприации или неравного обращения, полученного в отношении актива.

Но, несомненно, одной из самых привлекательных черт Швейцарии является низкий уровень налогообложения, который она сохраняет на протяжении многих лет.

Какова ставка корпоративного налога в Швейцарии?

В стране действует двойная система, при которой уплачиваются федеральные и кантональные налоги.

Прямой федеральный налог составляет 8,5% на прибыль после уплаты налогов.

Но, в отличие от многих стран, федеральный налог подлежит вычету для целей налогообложения, что снижает эффективное налогообложение примерно до 7,83%.

Помимо прямого федерального налога, каждый кантон имеет свое собственное налоговое законодательство и взимает с компаний кантональные и коммунальные налоги. Поэтому налоговое бремя на доходы (и капитал) в разных кантонах различно.

Как правило, приблизительный общий диапазон максимальной ставки налога на прибыль составляет от 11,9% до 21,0% в зависимости от местонахождения зарегистрированного офиса компании в Швейцарии.

С вступлением в силу последней налоговой и финансовой реформы 1 января 2020 года специальные кантональные налоговые режимы были отменены. Тем не менее эффективная ставка корпоративного налога в большинстве кантонов была снижена до 12%-15% в большинстве кантонов.

Кантонами с самыми низкими ставками обычного корпоративного налога являются кантон Цуг со ставкой 11,9%, за ним следуют кантоны Нидвальден (12,0%) и Люцерн (12,2%).

Каковы преимущества создания холдинговой компании в Швейцарии?

Хотя «режим холдинга» как таковой больше не существует, существуют налоговые льготы (например, освобождение от участия), которые могут привести к тому, что эффективная комбинированная ставка корпоративного налога для холдинговых компаний будет близка к 0%.

Чтобы попасть под этот режим, необходимо выполнить одно из двух условий:

• Период владения означает один год для прироста капитала.
• Процент удержания составляет 10% в случае прироста капитала или 10% или 1 000 000 швейцарских франков или рыночной стоимости в случае дивидендов.

При выплате дивидендов от швейцарской холдинговой компании ее иностранному акционеру применяется налог у источника в размере 35%.

Однако он может быть снижен до 0%, 5% или 15% в зависимости от соответствующего соглашения об избежании двойного налогообложения с другой юрисдикцией.

Кроме того, эти холдинговые компании имеют множество других преимуществ, помимо налоговых льгот, наиболее примечательными из которых являются следующие:

• Применение европейских директив (двусторонние соглашения).
• Отсутствие международных правил налоговой прозрачности для дочерних компаний (отсутствие правил CFC для дочерних компаний).
• Возможность получения налоговой определенности путем получения налогового постановления для адаптации к вашей налоговой ситуации.
• Применение соглашений об избежании двойного налогообложения (DTA) с более чем 100 странами.
• Применение двусторонних договоров о защите инвестиций (BIT), которые позволят вам защититься от экспроприации и «патриотических» законов или законов о «национальной безопасности».
• Мощный национальный банкинг придает силу валюте (CHF).

Как работает швейцарская холдинговая компания?

Создание холдинговой компании в Швейцарии подходит не для каждого профиля и бюджета. Швейцария — это юрисдикция, соответствующая международным стандартам, и поэтому она далека от того, чем может быть оффшорная компания или LLC.

Деятельность хорошо подготовленных холдинговых компаний полностью законна и принимается налоговыми органами, и нет риска, что ее сочтут мошенничеством, как это может произойти с ООО.

Однако это предполагает затраты на поддержание структуры, поездки в Швейцарию и, следовательно, значительный стартовый капитал или оборот. Таким образом, это не рекомендуется для мелких предпринимателей.

Швейцарская холдинговая компания будет работать следующим образом:

• Дивиденды, полученные от дочерних компаний, не будут облагаться налогом, если они соответствуют требованиям вышеупомянутого освобождения от участия.
• Освобождение от участия применяется даже в том случае, если дочерняя компания практически не платит корпоративный подоходный налог.
• Если такой доход, полученный через холдинговую компанию, впоследствии распределяется, он не подлежит налогообложению в Швейцарии (при соблюдении определенных требований в соглашениях об избежании двойного налогообложения).
• Остальная прибыль, полученная швейцарской компанией, облагается корпоративным подоходным налогом в размере 13,99 %, если юридический адрес находится, например, в Женеве.
• В случае любого возможного спора между страной расположения дочерних компаний и Швейцарией, благодаря Договору о взаимной защите инвестиций, открывается доступ к международному Арбитражу с гарантиями, который обеспечит сохранность наших активов, обеспечивая безопасность клиента и его семьи.

Какие преимущества по сравнению с другими странами?

Существует множество стран, где можно создать холдинговую компанию для организации международного бизнеса (Гонконг, Сингапур, Люксембург, Андорра), однако Швейцария является очень хорошим выбором по следующим причинам:

• Применение директивы о дочерней материнской компании благодаря
• Двусторонним соглашениям (например, не применяется в Андорре или Гонконге).
  ‘Компании необязательно иметь минимальное количество сотрудников или офисных площадей. Эти правила, известные как правила по существу, означают, что нанимать местных швейцарских сотрудников необязательно с юридической точки зрения.
  К дочерним компаниям не применяются международные правила налоговой прозрачности.
  Швейцарский банкинг очень компетентен и очень быстро проходит процессы соблюдения требований и комплексной проверки, имея возможность открывать банковские счета быстрее своих конкурентов и имея гарантии и платежеспособность.

Еще одной гарантией, которую, несомненно, дает регистрация холдинговой компании в Швейцарии, является доступ к швейцарскому private banking.

В Relocate&Save мы имеем дело с банками из половины мира (Эмираты, Монако, Великобритания, Андорра и т.д.) и можем сказать, что Швейцария, несомненно, является одним из самых платежеспособных и эффективных банков, когда дело касается понимания международных профилей и бизнеса.

Что представляет собой банковская система?

Швейцария является основным финансовым направлением для международных инвестиций и защиты частных инвестиций.

Она также предлагает один из самых прочных и стабильных банковских центров в мире, с рейтингом AAA, самым высоким в мире.

Он работает с более чем 26 международными валютами и имеет доступ к глобальным рынкам капитала, где представлено более 35 000 фондов и других продуктов.

Существуют банки с эксклюзивными отделами для определенных юрисдикций, предоставляющие клиентам специфические услуги. Множество языков, на которых говорят сотрудники банка, обеспечивают комфорт, близость и чувство уверенности для клиентов.

На самом деле, в Relocate&Save мы уже много лет работаем со швейцарскими банковскими отделениями, специализирующимися на Азии, Латинской Америке и Южной Африке. Мы можем предоставить вам доступ к наиболее подходящей для ваших нужд команде.

Зачем открывать счет в швейцарском банке?

Если говорить коротко, то основными преимуществами открытия банковского счета в Швейцарии являются очень высокое качество специалистов, работающих в этой стране, низкий уровень финансовых рисков и высокий уровень конфиденциальности. Это профессия с 300-летней историей.

Здесь работает множество крупных национальных и иностранных банков, имеющих опыт финансовых операций в различных отраслях: торговой, товарной, коммерческой… а также для частных лиц.

Швейцария — ведущий мировой центр частного банковского обслуживания, эксклюзивная ниша, где предоставляются персонализированные финансовые услуги и продукты для самых искушенных клиентов, которым требуется высококачественная консультационная среда.

С корпоративным счетом private banking после регистрации холдинговой компании вы получите доступ ко всем этим преимуществам.

Как сделать первый шаг?

Учреждение холдинговой компании в Швейцарии может стать отличным способом уменьшить ваши налоговые расходы и защитить ваш бизнес в нестабильные времена. Однако, как вы уже убедились из этой статьи, швейцарская налоговая система очень сложна, и прежде чем приступать к таким изменениям, необходимо провести подробное технико-экономическое обоснование.

В последние годы компания Relocate&Save оказала помощь в создании нескольких швейцарских холдинговых компаний. Наше присутствие и контакты в Швейцарии делают нас идеальным попутчиком в решении этой непростой задачи.

Поэтому, если у вас есть какие-либо сомнения и вы хотите, чтобы мы помогли вам в этом процессе, напишите нам по адресу [email protected] или через форму обратной связи.