A Suíça é considerada uma das democracias mais estáveis e, consequentemente, uma das economias do mundo.

Com a sua legislação progressiva, democracia direta, regime fiscal atrativo e infra-estruturas bancárias ultra-desenvolvidas, a Suíça é altamente valorizada pelos investidores internacionais.

É verdade que durante anos a Suíça foi conhecida pelo seu sigilo bancário e baixos impostos. No entanto, o país evoluiu para uma jurisdição totalmente cooperativa com muitos incentivos fiscais alinhados com os princípios da OCDE.

Assim, o senso comum e os baixos impostos fazem do país alpino um paraíso para as empresas.

Por que a Suíça?

Como dissemos, a Suíça já não é um paraíso fiscal.

De facto, não está incluída em nenhuma lista negra internacional e assinou acordos multilaterais (CRS) e FATCA e acordos bilaterais de troca de informações.

Fiscalmente, a Suíça assinou quase 100 tratados para evitar a dupla tributação, incluindo muitos países da América Latina e da Ásia.

Também assinou um Tratado Bilateral para a Proteção de Investimentos (BIT) com muitos países (especialmente com países em desenvolvimento na América Latina), que confere um elevado grau de proteção aos investidores em caso de qualquer eventual expropriação ou tratamento desigual recebido em relação a um ativo.

Mas, sem dúvida, uma das suas maiores atrações é a baixa tributação que tem mantido durante anos.

Qual é a taxa de imposto sobre as sociedades da Suíça?

O país tem um sistema duplo em que o imposto federal e o imposto cantonal são pagos.

O imposto federal direto é de 8,5% sobre os lucros após impostos.

Mas, ao contrário de muitos países, o imposto federal é dedutível para efeitos fiscais e isto reduz a tributação efetiva para aproximadamente 7,83%.

Para além do imposto federal direto, cada cantão tem a sua própria legislação fiscal e cobra impostos cantonais e comunais às empresas. Por conseguinte, a carga fiscal sobre a renda (e o capital) varia de cantão para cantão.

Como regra geral, o intervalo geral aproximado da taxa máxima do imposto sobre o rendimento das sociedades situa-se entre 11,9% e 21,0%, dependendo da localização da sede social da empresa na Suíça.

Com a entrada em vigor da última reforma fiscal e financeira em 1 de janeiro de 2020, os regimes fiscais cantonais especiais foram abolidos. Ainda assim, a taxa efetiva do imposto sobre as sociedades na maioria dos cantões foi reduzida para entre 12% e 15% na maioria dos cantões.

Os cantões com as taxas mais baixas do imposto normal sobre as sociedades são o cantão de Zug, com uma taxa de 11,9%, seguido pelos cantões de Nidwalden (12,0%) e Lucerna (12,2%).

Quais são as vantagens de criar uma sociedade holding na Suíça?

Embora o “regime de holding” enquanto tal já não exista, existem privilégios fiscais (como a isenção de participação) que podem resultar numa taxa efetiva combinada de imposto sobre as sociedades para as sociedades holdings, próxima de 0%.

Para poder beneficiar deste regime, uma de duas condições deve ser cumprida:

• Um período de participação significa um ano para ganhos de capital.
• Uma percentagem de participação de 10% no caso de mais-valias ou 10%, ou CHF 1.000.000, ou o valor de mercado no caso de dividendos.

Nos pagamentos de dividendos de uma sociedade holding suíça ao seu acionista estrangeiro, é aplicada uma retenção na fonte de 35%.

No entanto, pode ser reduzido para 0%, 5%, ou 15% dependendo da respectiva convenção de dupla tributação com a outra jurisdição.

Além disso, estas sociedades holdings têm muitos outros benefícios para além dos benefícios fiscais, sendo os mais notáveis os seguintes:

• Aplicação de diretivas europeias (acordos bilaterais).
• Ausência de regras de transparência fiscal internacional para as filiais (ausência de regras CFC para as filiais).
• Possibilidade de obter segurança fiscal através da obtenção de uma decisão fiscal para se adaptar à sua situação fiscal.
• Aplicação de acordos para evitar a dupla tributação (DTA) com mais de 100 países.
• Aplicação de Tratados Bilaterais de Proteção de Investimentos (BIT) que lhe permitiriam proteger-se de expropriação e leis “patrióticas” ou de “segurança nacional”.
• A poderosa banca nacional dá força à moeda (CHF).

Como funciona uma sociedade gestora de participações sociais suíça?

A criação de uma holding na Suíça não é para todos os perfis e orçamentos. A Suíça é uma jurisdição que cumpre as normas internacionais e por isso está longe do que seria uma empresa offshore ou LLC.

O funcionamento de sociedades holding bem preparadas é totalmente legal e aceite pelas autoridades fiscais, e não há qualquer risco de ser considerado fraude, como pode acontecer com as SRLs.

No entanto, isto envolve o custo de manutenção da estrutura, viagens à Suíça, portanto, um considerável capital de arranque ou volume de negócios. Assim, não é recomendado para os pequenos empresários.

A sociedade gestora de participações sociais suíça funcionará da seguinte forma:

• Os dividendos recebidos das filiais não serão tributados se preencherem os requisitos da isenção de participação acima referida.
• A isenção de participação aplica-se mesmo que a subsidiária pague pouco ou nenhum imposto sobre o rendimento das sociedades.
• Se tais rendimentos recebidos através da sociedade holding forem subsequentemente distribuídos, não serão sujeitos a tributação no estrangeiro na Suíça (se determinados requisitos dos tratados de dupla tributação forem cumpridos).
• Os restantes lucros obtidos pela empresa suíça estão sujeitos a um imposto sobre o rendimento das sociedades de 13,99%, se a sede legal for em Genebra, por exemplo.
• Em caso de qualquer possível litígio entre o país das filiais e a Suíça, graças ao Tratado de Proteção Recíproca de Investimentos, permitindo o acesso a uma Arbitragem internacional com garantias, que garantiria a salvaguarda dos nossos bens, proporcionando segurança para o cliente e a sua família.

Que vantagens oferece em comparação com outros países?

Há muitos países onde criar uma sociedade holding para organizar os seus negócios internacionais (HK, Singapura, Luxemburgo, Andorra), no entanto, a Suíça é uma escolha ótima pelas seguintes razões:

• Aplicação da diretiva-mãe subsidiária graças a acordos bilaterais (por exemplo, não se aplica a Andorra ou HK).
• Não é necessário que uma empresa tenha um número mínimo de empregados ou espaço de escritório. Estas regras, conhecidas como regras substantivas, significam que a contratação de empregados suíços locais não é necessária de um ponto de vista legal.
• Não aplicam as regras de transparência fiscal internacional às filiais.
• A banca suíça é muito competente e é muito rápida nos processos de cumprimento e de due diligence, podendo abrir contas bancárias mais rapidamente do que os seus concorrentes e com garantias e solvência.

Outra garantia que é sem dúvida oferecida ao incorporar uma sociedade holding na Suíça é o acesso à banca privada suíça.

Na Relocate&Save lidamos com bancos de metade do mundo (Emirados, Mónaco, Reino Unido, Andorra, etc.) e podemos dizer que a Suíça é sem dúvida um dos bancos mais solventes e eficientes quando se trata de compreender perfis e negócios internacionais.

Como é o sistema bancário?

A Suíça é o principal destino financeiro para investimentos internacionais e para a proteção dos investimentos privados.

Oferece também um dos centros bancários mais sólidos e estáveis do mundo, com um rating AAA, o mais elevado do mundo.

Opera em mais de 26 moedas internacionais e tem acesso aos mercados globais de capitais, com um universo de mais de 35.000 fundos e outros produtos.

Existem bancos com departamentos exclusivos para determinadas jurisdições, prestando serviços específicos aos clientes. A multiplicidade de línguas faladas pelos seus empregados proporciona conforto, proximidade e um sentimento de confiança aos seus clientes.

De facto, na Relocate&Save temos lidado durante anos com balcões bancários suíços especializados na Ásia, América Latina, e África do Sul. Podemos fornecer-lhe o acesso à equipa mais adequada às suas necessidades.

Por que abrir uma conta bancária suíça?

Em suma, os principais benefícios de ter uma conta bancária na Suíça são a elevada qualidade dos profissionais que trabalham na sua gestão, os baixos níveis de risco financeiro, e os elevados níveis de privacidade. É uma profissão com 300 anos de história.

Existe uma grande variedade de grandes bancos nacionais e estrangeiros, com experiência em operações financeiras em diferentes indústrias: comercial, de mercadorias, comercial… e também para particulares.

A Suíça é o centro líder mundial da banca privada, um nicho exclusivo onde são fornecidos serviços e produtos financeiros personalizados para a clientela mais sofisticada que requer um ambiente de aconselhamento de alta qualidade.

Com uma conta bancária privada para empresas após a incorporação da sociedade holding, terá acesso a estas vantagens.

Como dar o primeiro passo?

A constituição de uma sociedade holding na Suíça pode ser uma ótima forma de reduzir a sua fatura fiscal e proteger o seu negócio em tempos de incerteza. No entanto, como viu ao longo deste artigo, o quadro fiscal suíço é altamente complexo, sendo necessário um estudo de viabilidade detalhado antes de empreender esta mudança.

Na Relocate&Save temos assistido nos últimos anos na criação de várias holdings suíças. A nossa presença e contatos na Suíça fazem de nós um companheiro de viagem ideal para esta desafiante tarefa.

Assim, se tiver quaisquer dúvidas e quiser que o ajudemos no processo, escreva-nos para [email protected] ou através do formulário de contacto.