Im gegenwärtigen globalen Kontext, in dem die Gefahr der Steuerhinterziehung lauert, ist Panama ein attraktiver Vorschlag für eine entscheidende 180-Grad-Wende zur radikalen Optimierung unserer Steuerbeiträge.

Dieses kleine mittelamerikanische Land, das für seinen berühmten Kanal bekannt ist, verfügt über ein territoriales Steuersystem, das auf dem Grundsatz beruht, dass nur die Einkünfte besteuert werden, die als innerhalb der panamaischen Grenzen erzielt gelten und von der Steuer befreit sind, d. h. im Allgemeinen Einkünfte aus ausländischen Quellen.

Panama ist auch dafür bekannt, eines der wichtigsten Finanzzentren in Süd- und Mittelamerika zu sein und genießt eine wirtschaftliche Stabilität und Rechtssicherheit, die in den Nachbarländern ungewöhnlich ist.

In unserem Artikel erläutern wir ausführlich das panamaische Steuersystem und das Verfahren zur Erlangung der steuerlichen Ansässigkeit.

Wie erhält man eine steuerliche Ansässigkeit in Panama?

Obwohl Panama nicht der OECD angehört, folgt es dem System der steuerlichen Ansässigkeit, das in anderen Ländern, die der Organisation angehören, beobachtet werden kann.

Für diese Zwecke kann eine natürliche Person nach einem der folgenden Kriterien als steuerlich ansässig in Panama betrachtet werden:

• Wenn mehr als 183 aufeinanderfolgende oder abwechselnde Tage in einem bestimmten Steuerjahr im panamaischen Hoheitsgebiet verbracht werden.
• Wenn ein ständiger Wohnsitz auf panamaischem Territorium eingerichtet ist und ein Zentrum der wirtschaftlichen und familiären Interessen in Panama besteht.

Andererseits werden juristische Personen als steuerlich ansässig betrachtet, wenn sie die folgenden Anforderungen erfüllen:

• Sie müssen in Übereinstimmung mit den panamaischen Handelsvorschriften gegründet worden sein und über materielle Mittel zur Leitung und Verwaltung in Panama verfügen.
• Sie müssen über solche Mittel auf panamaischem Territorium verfügen, indem sie im entsprechenden öffentlichen Register von Panama eingetragen sind, unabhängig davon, ob die betreffende juristische Person in einem anderen Land gegründet wurde.

Wie in anderen Ländern ist es jedoch notwendig, diesen steuerlichen Wohnsitz (im Falle von natürlichen Personen, denn für juristische Personen ist das Kriterium objektiv) durch eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz nachzuweisen.

Wie erhält man eine Steuerbescheinigung in Panama?

Um eine solche Bescheinigung zu erhalten, muss eine natürliche Person Folgendes nachweisen können:

• Um einen Aufenthalt von mehr als 183 Tagen nachzuweisen, muss sie nachweisen, dass sie sich im panamaischen Hoheitsgebiet aufgehalten hat, was durch eine vom Nationalen Migrationsdienst ausgestellte Bescheinigung möglich ist.
• Versuchen Sie nachzuweisen, dass wirtschaftliche und familiäre Interessen im Mittelpunkt stehen, z. B. durch einen Arbeitsvertrag oder die Entwicklung wirtschaftlicher Aktivitäten in Panama, und dass eine Wohnung vorhanden ist.

Wenn diese Voraussetzungen erfüllt sind, kann schließlich eine Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz in Panama bei der Generaldirektion der Steuerbehörde beantragt werden.

Um sich 183 Tage in Panama aufhalten zu können, muss jedoch zunächst ein Visum beantragt werden, das einen solchen Aufenthalt ermöglicht.

Wie kann man ein Visum beantragen?

Glücklicherweise gibt es eine lange Liste von Ländern, die als „befreundete Nationen“ gelten (einschließlich der meisten EU-Gebiete), für deren Staatsangehörige es einfacher ist, ein Visum zu erhalten, wenn sie nachweisen können, dass sie berufliche oder wirtschaftliche Beziehungen zu Panama haben.

Dazu gehört ein Guthaben von mindestens 5.000 USD bei einer panamaischen Bank als Nachweis der Zahlungsfähigkeit.

Wenn jedoch solche finanziellen oder beruflichen Verbindungen nicht nachgewiesen werden können, kann ein Visum für den Aufenthalt in Panama durch finanzielle Investitionen erworben werden, ähnlich wie bei den Golden Visa Programmen in Europa.

Mit diesem Visum kann jede Person, unabhängig davon, ob sie Staatsangehöriger der oben genannten befreundeten Nationen ist, durch eine der folgenden Investitionen ein Visum für den Aufenthalt in Panama erhalten:

• Investition in Aufforstungsprojekte: 80.000 USD (Mindestkauf von fünf Hektar).
• Investition in Grundbesitz: 300.000 USD.
• Investitionen in Finanzvehikel: 500.000 USD.
• Investitionen in Bankeinlagen: 700.000 USD.

Relocate&Save hat Mitarbeiter in Panama, die Sie über den optimalen Weg für Ihren speziellen Fall beraten können. Wenn Sie Hilfe benötigen, kontaktieren Sie uns unter [email protected] oder über das Formular.

Welche Steuern zahlen Ex-Pats in Panama?

Wie bereits vorweggenommen, ist einer der größten Vorteile einer steuerlichen Ansässigkeit in Panama sein Konzept der Besteuerung nach dem Territorialitätsprinzip.

In diesem Zusammenhang bedeutet dies, dass auf im Ausland erwirtschaftetes Einkommen keine Steuern gezahlt werden und nur das Einkommen, das als auf dem Gebiet Panamas erwirtschaftet gilt, von den panamaischen Steuerbehörden besteuert wird.

Dies ist der Hauptvorteil des panamaischen Steuersystems. Es gibt jedoch noch andere Merkmale der panamaischen Steuervorschriften, die zu berücksichtigen sind:

Direkte Steuern, die für juristische Personen gelten

In Panama gibt es mehrere direkte Steuern, die auf juristische Personen anwendbar sind und die von Bedeutung sind:

Körperschaftssteuer

Diese Steuer entspricht der Körperschaftssteuer, die in vielen Gerichtsbarkeiten erhoben wird, und wird auf die Gewinne erhoben, die von in Panama ansässigen Unternehmen für Steuerzwecke in diesem Gebiet erzielt werden.

• Der Steuersatz beträgt 25 %, außer für bestimmte staatliche Unternehmen (30 %).

Es gibt jedoch einen effektiven Mindeststeuersatz für Unternehmen mit einem Einkommen von mehr als 1,5 Mio. USD. In solchen Fällen wird der Steuersatz mit dem höheren der beiden folgenden Beträge multipliziert:

• Das zu versteuernde Einkommen wird nach den Standardregeln ermittelt (d.h. unter Abzug aller anwendbaren Ausgaben)
• Multiplikation des Mindestsatzes (4,67 %) mit dem von der betreffenden Einrichtung erzielten Einkommen.

Jährliche Pauschalsteuer für Unternehmen

Bei dieser Steuer handelt es sich um einen einzigen Jahressatz, der auf eine Vielzahl von Unternehmen erhoben wird, nur weil sie in Panama eingetragen sind. Der von den Körperschaften zu zahlende Betrag beläuft sich auf 300 US-Dollar, mit Ausnahme von Stiftungen von privatem Interesse, deren Beitrag sich auf 350 oder 400 US-Dollar beläuft.

Ergänzende Steuer

Diese Steuer ist ein Vorschuss auf die Steuer auf Dividenden, die von den Aktionären, die sie erhalten, gezahlt werden muss. Sie gilt nur für Unternehmen, die im Allgemeinen weniger als 40 % ihrer Gewinne nach Abzug der Steuern ausschütten.

Der anzuwendende Satz beträgt 10 % der Differenz zwischen dem nicht ausgeschütteten Nettogewinn und diesen 40 %.

Direkte Steuern für juristische Personen

Es gibt drei Hauptsteuern für Personen, die in Panama tätig sind:

1. Die Einkommenssteuer für natürliche Personen.
2. Steuer auf Dividenden
3. Kapitalertragssteuer.

Die Einkommenssteuer für natürliche Personen wird auf das allgemeine Einkommen natürlicher Personen erhoben und ist progressiv, wobei höhere Einkommen mit einem höheren Satz besteuert werden.

Dies sind die Steuerklassen:

Von 0 bis $11.000	0%
Von $11.000 bis $50.000	15%
Ab $50.000	25%

Darüber hinaus ist die Dividendensteuer eine Quellensteuer, die Einzelpersonen auf ihren Aktienbesitz zahlen müssen (denken Sie daran, dass nur panamaische Unternehmen, der Rest ist in Panama nicht steuerpflichtig).

Diese Steuer beläuft sich auf:

• 10 % der ausgeschütteten Dividenden, wenn sie aus Gewinnen stammen, deren Quelle in Panama liegt.
• Oder 5 % solcher Dividenden, wenn sie das Ergebnis von Gewinnen aus einer ausländischen Quelle sind.

Schließlich wird eine Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Aktien (mit bestimmten Ausnahmen) und Immobilien erhoben.

So beträgt der Steuersatz sowohl für den Verkauf von nicht steuerbefreiten Aktien als auch für den Verkauf von Immobilien 10 % des aus dem Verkauf erzielten Gewinns.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass Panama eine wenig bekannte, aber äußerst attraktive Alternative für Investitionen in anderen Ländern ist, da das Kriterium der Territorialität zwar keine übermäßig niedrige Besteuerung der inländischen Einkünfte bedeutet, aber unschlagbare Bedingungen für internationale Einkünfte bietet.

Wie kann man den ersten Schritt tun?

Wenn Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz oder Ihr Unternehmen nach Panama verlegen möchten, zögern Sie nicht, uns unter [email protected] oder über das Kontaktformular zu kontaktieren. Unser Team von Anwälten in Panama wird Sie gerne durch den Prozess führen.

Und wenn Sie eine Verlegung Ihres Steuersitzes in Erwägung ziehen, sich aber noch nicht für Ihr ideales Ziel entschieden haben, empfehlen wir Ihnen, unseren kostenlosen Bericht „Die drei besten aktuellen Steuerziele“ herunterzuladen, der unten verfügbar ist.