In den letzten zehn Jahren war Portugal eines der Länder für Rentner und Pensionäre, die weniger Steuern zahlen wollen.

Zu diesem Zweck führte die portugiesische Regierung 2009 das sogenannte Non-Habitual Resident Regime oder NHR-Regime ein, wie wir bereits in unserem Beitrag über den steuerlichen Wohnsitz in Portugal erläutert haben.

Diese Regelung sah unter anderem vor, dass ausländische Rentner, die im Land ansässig sind, in den ersten 10 Jahren ihrer Ansässigkeit keine Steuern auf ihre Renten zahlen müssen.

Dies führte zu einem regelrechten Ansturm an Rentnern, aber auch zur Empörung in den Nachbarländern, sodass Portugal im Jahr 2020 eine Kehrtwende vollzog und diese Regelung anpassen musste.

Dennoch ist diese Regelung weiterhin sehr attraktiv, wie wir nachfolgend aufzeigen.

Warum wurde die NHR im Jahr 2020 geändert?

Die Regelung für Personen ohne ständigen Wohnsitz (kurz NHR) enthielt zwei überaus attraktive Aspekte:

• Die Tatsache, dass die meisten Doppelbesteuerungsabkommen vorsehen, dass betriebliche oder private Renten ausschließlich im Land des Wohnsitzes (in diesem Fall Portugal) besteuert werden.
• Dass die Regelung für Nicht-Wohnsitzinhaber oder NHR es ermöglicht, diese Renten völlig steuerfrei zu erhalten, d.h. ohne Steuern zu zahlen.

Um diese Debatte nachvollziehen zu können, ist es zunächst wichtig, sich etwas vor Augen zu führen:

• Viele Länder hatten Einkommenssteuerbefreiungen für Beiträge zu privaten Rentenplänen entwickelt, um das Sparen zu fördern. Dabei handelte es sich um einen Steueraufschub bis zum tatsächlichen Renteneintritt, wenn die Rente ausgezahlt wird und dann Steuern gezahlt werden.

Wenn aber jemand, der von diesen Steuerbefreiungen profitiert hat, in ein anderes Land zieht, um die Rente zu beziehen, entsteht der Verwaltung des Herkunftslandes ein großer Steuerverlust.

Aus diesem Grund hat die Nicht- oder Niedrigbesteuerung der NHR zu Spannungen mit mehreren Ländern geführt. Und das hatte vor allem zwei Folgen:

• Die Aussetzung der portugiesischen Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung mit Schweden und Finnland.
  Das Zugeständnis Portugals, die Regelung ab April 2020 zu ändern.

Wie wurde die Regelung für Personen ohne ständigen Wohnsitz oder NHR geändert?

Was die Renten betrifft, so sieht die NHR ab April 2020 wie folgt aus:

• Eine pauschale Steuer von 10 % auf Renteneinkünfte aus dem Ausland und Rückkäufe von Rentenversicherungen.
• Abschaffung der Option der vollständigen Befreiung ab dem 1. Januar 2020.
• Beibehaltung der vollständigen Befreiung für im Ausland erwirtschaftete Finanzprodukte (d.h. Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne).
• Trotz dieser niedrigen Besteuerung gilt es, das Doppelbesteuerungsabkommen des Herkunftslandes, aus dem die Einkünfte stammen, zu berücksichtigen, da die Quellensteuern in diesen Ländern 10 % übersteigen und einen Wohnsitzwechsel unmöglich machen könnten.

Wie werden in Portugal bezogene Altersrenten besteuert?

Soweit eine in Portugal ansässige Person durch NHR eine Rente erhält, die nicht territorial an Portugal gebunden ist, wird sie mit 10 % besteuert.

Dieser Satz beträgt immer 10 %, unabhängig davon, ob es sich um Rentenzahlungen oder ähnliche Zahlungen handelt, wie z. B. ein einmaliger Verzicht auf den gesamten Fonds.

Was mögliche Einbehalte im Quellenland für die Einkommenssteuer für Nichtansässige betrifft, so werden die Renten gemäß dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Portugal und den meisten OECD-Ländern nur im Land des Wohnsitzes, d.h. in Portugal, besteuert.

Kurz gesagt: Im Rahmen der Regelung für Nicht-Wohnsitzinhaber werden öffentliche Renten in Portugal nur mit 10 % besteuert, ohne dass im Quellenstaat eine Steuer gezahlt wird.

Die einzige Ausnahme sind die Pensionen ehemaliger Regierungsbeamter, die immer einer Quellensteuer gemäß den progressiven Einkommensteuersätzen unterliegen, unabhängig davon, ob sie in Portugal steuerlich ansässig sind.

Und wie werden Rentenpläne in Portugal nach der NHR besteuert?

Ein individueller Rentenplan, der bei einer nicht-portugiesischen Versicherungsgesellschaft oder einem nicht-portugiesischen Finanzunternehmen gezeichnet wurde, würde ebenfalls mit 10 % auf den gesamten Gewinn besteuert werden.

Gemäß dem Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung zwischen Portugal und den meisten OECD-Ländern würde ein solcher Betrag als „sonstiges Einkommen“ gelten und nur in dem Staat besteuert werden, in dem der Begünstigte seinen Wohnsitz hat, d.h. in Portugal.

Daher ist der Bezug einer privaten Altersvorsorge in Portugal identisch mit dem Bezug einer staatlichen Rente (mit Ausnahme des oben erwähnten Falls ehemaliger Beamter).

Was sind die wichtigsten Vorteile eines Umzugs nach Portugal für einen Ruheständler?

Die Vorteile von NHR sind im Allgemeinen:

• Renten, private Rentenpläne und Investmentfonds unterliegen nicht der Wegzugssteuer (falls eine solche erhoben wird, wie in Frankreich oder Spanien).
• Passive Einkünfte (Dividenden, Zinsen und Kapitalerträge) können in Portugal zu 0 % besteuert werden, solange sie außerhalb Portugals erzielt werden und als im Ausland besteuert gelten.
• Renten und private Rentenpläne werden in Portugal mit 10 % besteuert und in Spanien nicht besteuert.
• Es gibt keine Vermögenssteuer oder Erbschafts- und Schenkungssteuer auf Vermögen außerhalb Portugals.

Ist es sinnvoll, Ihren steuerlichen Wohnsitz als NHR nach Portugal zu verlegen?

Die folgenden Punkte sind zu prüfen, wenn Sie als Non-Habitual-Resident oder NHR nach Portugal ziehen möchten

• Bestimmen Sie die Art Ihres Renteneinkommens und prüfen Sie, welche Art von Rentenplan Sie haben.
• Prüfen Sie gründlich die Voraussetzungen und die geltenden Bestimmungen des Steuerabkommens, um sicherzustellen, dass in Ihrem Heimatland nicht zu viele Steuern einbehalten werden.
• Jede Quellensteuer auf Renten sollte auf die portugiesische Steuer von 10 % angerechnet werden, wenn Sie nicht doppelt zahlen wollen.

Denken Sie darüber nach, Ihren Wohnsitz nach Portugal zu verlegen?

Portugal ist ein idealer Ort, um sich zur Ruhe zu setzen und weniger Steuern zu zahlen.

Wenn Sie Ihren Ruhestand in Portugal genießen möchten, helfen Ihnen unsere internationalen Steuerexperten gerne dabei, sich in Portugal niederzulassen und Ihre Steuerlast in Ihrem Heimatland zu minimieren.

Wenn Sie Zweifel haben und möchten, dass wir Ihnen bei diesem Prozess helfen, schreiben Sie uns bitte an [email protected] oder über das Kontaktformular.

Und wenn Sie daran interessiert sind, Ihren steuerlichen Wohnsitz zu wechseln, sich aber nicht sicher sind, welches Ihr ideales Ziel ist, empfehlen wir Ihnen, unseren aktualisierten Bericht „Die drei besten Steuerziele der Gegenwart“ weiter unten kostenlos herunterzuladen und zu lesen.